基于公允价值计量的贷款减值模型研究
| 摘要 | 第1-6页 |
| Abstract | 第6-10页 |
| 插图索引 | 第10-11页 |
| 附表索引 | 第11-12页 |
| 第1章 绪论 | 第12-19页 |
| ·研究背景 | 第12-13页 |
| ·国内外文献综述 | 第13-17页 |
| ·国外研究现状 | 第13-15页 |
| ·国内研究现状 | 第15-17页 |
| ·论文的内容框架与研究方法 | 第17-18页 |
| ·内容框架 | 第17-18页 |
| ·研究方法 | 第18页 |
| ·本文的创新 | 第18-19页 |
| 第2章 公允价值计量与贷款减值的理论基础 | 第19-30页 |
| ·公允价值计量及顺周期性理论 | 第19-26页 |
| ·公允价值计量理论简介 | 第19-20页 |
| ·公允价值会计顺周期性诱发机理 | 第20-23页 |
| ·公允价值会计顺周期性传导机制 | 第23-26页 |
| ·贷款减值理论基础 | 第26-28页 |
| ·基于资产内涵的理论 | 第26-27页 |
| ·基于会计目标的理论 | 第27页 |
| ·基于谨慎性的会计原则 | 第27-28页 |
| ·基于风险量化管理要求 | 第28页 |
| ·公允价值计量与贷款减值的联系 | 第28-30页 |
| 第3章 贷款减值模型比较分析 | 第30-44页 |
| ·已发生损失模型 | 第30-33页 |
| ·已发生损失模型主要内容 | 第30-31页 |
| ·已发生损失模型评述 | 第31-32页 |
| ·已发生损失模型应用层面问题 | 第32-33页 |
| ·预期损失模型 | 第33-34页 |
| ·预期损失模型简介 | 第33页 |
| ·现行模型与预期损失模型理论比较 | 第33-34页 |
| ·设定条件下两个模型的比较 | 第34-44页 |
| ·预期不发生变化时二者的对比 | 第34-37页 |
| ·预期发生一次变化时二者的对比 | 第37-40页 |
| ·预期发生多次变化时二者的对比 | 第40-42页 |
| ·两个模型比较小结 | 第42-44页 |
| 第4章 公允价值对减值模型的要求及修正 | 第44-55页 |
| ·会计准则对银行会计信息的要求 | 第44-47页 |
| ·为投资者提供可靠的投资信息 | 第44-45页 |
| ·为管理层提供客观的决策信息 | 第45-46页 |
| ·为监管者提供有效的参考信息 | 第46-47页 |
| ·公允价值对贷款减值提出的修正目标 | 第47-49页 |
| ·缓解由计量模型导致的顺周期性 | 第47-48页 |
| ·降低对还款情况变化的敏感程度 | 第48-49页 |
| ·贷款减值模型修正内容 | 第49-55页 |
| ·贷款减值模型修正方法 | 第50页 |
| ·贷款减值模型修正实例 | 第50-54页 |
| ·贷款减值模型修正小结 | 第54-55页 |
| 第5章 新贷款减值模型在我国推广的政策建议 | 第55-60页 |
| ·完善关于贷款减值计提的相关会计细则 | 第55-56页 |
| ·加强对借款人信息收集和还款情况预期 | 第56-58页 |
| ·加大信息披露力度深度和重要个例披露 | 第58-60页 |
| 结论 | 第60-62页 |
| 参考文献 | 第62-65页 |
| 致谢 | 第65页 |
