| 摘要 | 第1-6页 |
| Abstract | 第6-11页 |
| 目录 | 第11-15页 |
| 第一章 导论 | 第15-27页 |
| 第一节 研究背景与动机 | 第15-16页 |
| 一、研究背景 | 第15-16页 |
| 二、研究动机 | 第16页 |
| 第二节 研究内容、思路与方法 | 第16-25页 |
| 一、研究内容 | 第16-23页 |
| 二、研究思路 | 第23-25页 |
| 三、研究方法 | 第25页 |
| 第三节 本文的创新与不足 | 第25-27页 |
| 一、主要创新 | 第25-26页 |
| 二、主要不足 | 第26-27页 |
| 第二章 文献综述 | 第27-55页 |
| 第一节 公允价值会计准则研究综述 | 第27-45页 |
| 一、金融危机之前公允价值会计准则研究综述 | 第27-33页 |
| 二、金融危机之后公允价值会计准则研究综述 | 第33-39页 |
| 三、公允价值会计准则研究述评 | 第39-45页 |
| 第二节 公允价值会计与审慎监管研究综述 | 第45-53页 |
| 一、审慎监管研究综述 | 第45-48页 |
| 二、公允价值会计与审慎监管研究综述 | 第48-52页 |
| 三、公允价值会计与审慎监管研究述评 | 第52-53页 |
| 第三节 小结 | 第53-55页 |
| 第三章 公允价值会计顺周期效应研究 | 第55-83页 |
| 第一节 公允价值会计顺周期效应产生机理和传导机制 | 第55-64页 |
| 一、公允价值会计顺周期效应产生机理 | 第55-61页 |
| 二、公允价值会计顺周期效应传导机制 | 第61-64页 |
| 第二节 公允价值会计顺周期效应数理分析 | 第64-71页 |
| 一、数理模型的建立与分析 | 第64-67页 |
| 二、模型均衡与出清价格的实现 | 第67-69页 |
| 三、流动性风险、公允价值会计与价格波动 | 第69-71页 |
| 第三节 公允价值会计顺周期效应实证分析 | 第71-80页 |
| 一、公允价值会计顺周期效应的假设推理 | 第71-72页 |
| 二、公允价值会计顺周期效应实证研究设计 | 第72-75页 |
| 三、公允价值会计顺周期效应实证研究分析过程与研究结论 | 第75-80页 |
| (一) 描述统计分析 | 第75-76页 |
| (二) 相关性分析 | 第76-77页 |
| (三) 多元回归分析 | 第77-80页 |
| (四) 实证研究结论 | 第80页 |
| 第四节 小结 | 第80-83页 |
| 第四章 审慎监管与理想信息框架研究 | 第83-105页 |
| 第一节 审慎监管视角下的理想信息框架 | 第84-90页 |
| 一、微观层面理想信息框架 | 第84-87页 |
| 二、宏观层面理想信息框架 | 第87-88页 |
| 三、宏观与微观层面信息框架的比较 | 第88-90页 |
| 第二节 现实信息与理想信息框架的差距 | 第90-93页 |
| 一、微观层面信息披露状况差异 | 第90-92页 |
| 二、宏观层面信息披露状况差异 | 第92-93页 |
| 第三节 现实信息与理想信息框架差距的原因分析 | 第93-99页 |
| 一、会计与审慎监管观点之间存在差异 | 第93-98页 |
| 二、风险计量技术尚未广泛应用于公允价值估计 | 第98页 |
| 三、会计公共产品属性导致供求失衡 | 第98-99页 |
| 第四节 建立理想信息框架的有关建议 | 第99-102页 |
| 一、加强市场不活跃条件下公允价值计量研究 | 第100-101页 |
| 二、加强金融工具会计分类与审慎分类之间协调 | 第101页 |
| 三、加强会计资产减值计提与审慎预期损失估计之间协调 | 第101-102页 |
| 四、加强会计与审慎监管在风险信息披露方面的协调 | 第102页 |
| 第五节 小结 | 第102-105页 |
| 第五章 市场不活跃条件公允价值计量研究 | 第105-151页 |
| 第一节 市场不活跃条件下公允价值估计的基本原则 | 第105-114页 |
| 一、市场不再活跃时公允价值计量目标保持不变 | 第106-108页 |
| 二、优先使用可观察参数估计公允价值 | 第108-111页 |
| 三、使用模型估计公允价值 | 第111-114页 |
| 第二节 市场不活跃条件下公允价值估计与风险评价之间关系 | 第114-115页 |
| 一、公允价值计量与信用风险以及流动性风险 | 第114-115页 |
| 二、会计计量单元和风险估价单元 | 第115页 |
| 第三节 市场不活跃条件下公允价值计量框架研究 | 第115-127页 |
| 一、市场不活跃条件下公允价值计量的整体框架 | 第116-118页 |
| 二、流动性风险评价与估价调整 | 第118-119页 |
| 三、信用风险评价与估价调整 | 第119-125页 |
| 四、流动性风险估价调整和信用风险估价调整的分配 | 第125-127页 |
| 第四节 市场不活跃条件下贷款公允价值估计案例研究 | 第127-138页 |
| 一、贷款公允价值估计的现状 | 第127-128页 |
| 二、建立与公允价值计量原则相一致的参数等级层次 | 第128-131页 |
| 三、建立贷款公允价值估计的通用框架 | 第131-132页 |
| 四、估计贷款违约和生存概率 | 第132-136页 |
| 五、估计贷款的期望现金流量 | 第136-137页 |
| 六、贷款公允价值估计过程 | 第137-138页 |
| 第五节 市场不活跃条件下公允价值计量可靠性的保障机制 | 第138-148页 |
| 一、公允价值估计的内部控制 | 第138-140页 |
| 二、估价模型验证 | 第140-141页 |
| 三、独立定价检查 | 第141-142页 |
| 四、公允价值估计过程的披露 | 第142-148页 |
| 第六节 小结 | 第148-151页 |
| 第六章 金融工具会计分类与审慎分类之间协调研究 | 第151-161页 |
| 第一节 公允价值引入之前的会计与审慎分类 | 第151-152页 |
| 第二节 公允价值引入之后的会计与审慎分类 | 第152-154页 |
| 一、会计分类与审慎分类之间的差异 | 第152-153页 |
| 二、会计分类与审慎过滤 | 第153-154页 |
| 第三节 会计与审慎监管在金融工具分类上的协调 | 第154-160页 |
| 一、加强金融工具的精细化管理 | 第155页 |
| 二、强化会计分类、审慎分类与监管资本管理之间的联系机制 | 第155-160页 |
| 第四节 小结 | 第160-161页 |
| 第七章 会计资产减值模型与审慎监管预期损失模型协调研究 | 第161-185页 |
| 第一节 会计已发生损失计提与审慎监管预期损失估计的协调 | 第161-175页 |
| 一、会计资产减值损失估计 | 第162-164页 |
| 二、审慎监管下预期损失估计 | 第164-169页 |
| 三、已发生损失计提与审慎监管预期损失估计之间的相似性 | 第169-173页 |
| 四、已发生损失计提与审慎监管预期损失估计之间的协调 | 第173-175页 |
| 第二节 会计预期损失模型与审慎监管预期损失模型的协调 | 第175-182页 |
| 一、会计预期损失模型由来以及特点 | 第175-177页 |
| 二、会计预期损失模型与审慎监管预期损失模型的比较 | 第177-178页 |
| 三、会计预期损失模型与审慎监管预期损失模型之间的协调 | 第178-179页 |
| 四、对会计预期损失模型的相关建议 | 第179-182页 |
| 第三节 小结 | 第182-185页 |
| 第八章 会计与审慎监管在风险披露方面的协调研究 | 第185-193页 |
| 第一节 风险信息披露的现状 | 第185-186页 |
| 第二节 会计与审慎监管对风险信息披露比较与协调 | 第186-191页 |
| 一、公允价值估计与风险计量的风险披露比较分析 | 第186-188页 |
| 二、IFRS7与Pillar Ⅲ对风险信息披露的比较分析 | 第188-190页 |
| 三、会计与审慎监管在风险信息披露方面的协调 | 第190-191页 |
| 第三节 小结 | 第191-193页 |
| 第九章 研究结论与未来展望 | 第193-211页 |
| 第一节 本文的研究结论 | 第193-195页 |
| 第二节 未来展望 | 第195-211页 |
| 一、市场不活跃条件下公允价值计量研究 | 第196-198页 |
| 二、金融工具会计分类与审慎分类之间协调 | 第198页 |
| 三、会计资产减值模型与审慎监管预期损失模型之间协调 | 第198页 |
| 四、会计与审慎监管在风险披露方面的协调 | 第198-200页 |
| 五、整合内部数据和风险管理流程,提升风险治理水平 | 第200-202页 |
| 六、构建风险管理会计,提升风险信息透明度 | 第202-211页 |
| 参考文献 | 第211-233页 |
| 成果 | 第233-234页 |
| 后记 | 第234-235页 |
