| 内容摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6-7页 |
| 第1章 导论 | 第12-18页 |
| 1.1 论文背景及研究意义 | 第12-13页 |
| 1.1.1 研究的背景 | 第12-13页 |
| 1.1.2 研究目的及意义 | 第13页 |
| 1.2 国内外海关内部控制研究综述 | 第13-15页 |
| 1.2.1 国外海关内部控制研究综述 | 第13-14页 |
| 1.2.2 国内海关内部控制研究综述 | 第14-15页 |
| 1.3 研究的内容和方法 | 第15-16页 |
| 1.3.1 研究的内容 | 第15-16页 |
| 1.3.2 研究的方法 | 第16页 |
| 1.4 论文的创新之处以及不足 | 第16-18页 |
| 1.4.1 创新之处 | 第16-17页 |
| 1.4.2 可能的不足 | 第17-18页 |
| 第2章 内部控制理论基础 | 第18-26页 |
| 2.1 内部控制的相关理论 | 第18-21页 |
| 2.1.1 内部控制理论概述 | 第18-19页 |
| 2.1.2 内部控制理论发展 | 第19-20页 |
| 2.1.3 COSO内控理论及发展 | 第20-21页 |
| 2.2 内部控制基本内容 | 第21-26页 |
| 2.2.1 内部控制目标 | 第21-23页 |
| 2.2.2 内部控制原则 | 第23页 |
| 2.2.3 内部控制要素 | 第23-25页 |
| 2.2.4 内部控制目标与海关自由裁量权 | 第25-26页 |
| 第3章 基层海关内部控制现状分析 | 第26-36页 |
| 3.1 基层海关内控建设现状 | 第26-28页 |
| 3.1.1 内控成因 | 第26页 |
| 3.1.2 内控建设内涵 | 第26-27页 |
| 3.1.3 内控建设现状 | 第27-28页 |
| 3.2 基层海关内控建设中存在的问题 | 第28-32页 |
| 3.2.1 内部控制环境亟待改善 | 第28-29页 |
| 3.2.2 内控评估体系不够科学 | 第29页 |
| 3.2.3 信息沟通渠道不畅 | 第29-30页 |
| 3.2.4 执法领域和非执法领域存在控制风险 | 第30-32页 |
| 3.2.5 监督成效不足 | 第32页 |
| 3.3 基层海关内控建设中存在问题的成因 | 第32-36页 |
| 3.3.1 内部控制环境受多种因素影响 | 第32-33页 |
| 3.3.2 内控评估体系受诸多条件限制 | 第33-34页 |
| 3.3.3 信息化进程受多种因素制约 | 第34页 |
| 3.3.4 控制风险存在难点 | 第34-35页 |
| 3.3.5 内部审计缺乏独立性监督成效不足 | 第35-36页 |
| 第4章 完善基层海关内部控制的对策 | 第36-49页 |
| 4.1 不断优化基层海关内控环境 | 第36-37页 |
| 4.1.1 优化内控环境是加强内控文化建设的首要前提 | 第36页 |
| 4.1.2 强化风险意识是培育海关内控理念的必要手段 | 第36页 |
| 4.1.3 促进素质提升是海关内控文化有效执行的重要措施 | 第36-37页 |
| 4.1.4 强化处置评估是海关内控文化有效落实的关键环节 | 第37页 |
| 4.2 完善基层海关内控评估体系 | 第37-40页 |
| 4.2.1 分解内部控制系统 | 第38页 |
| 4.2.2 分析内部控制目标 | 第38页 |
| 4.2.3 梳理业务流程 | 第38-39页 |
| 4.2.4 选择关键控制点 | 第39页 |
| 4.2.5 建立评价指标体系和统一测评标准 | 第39-40页 |
| 4.3 理顺沟通渠道,加强基层海关信息化平台建设 | 第40-42页 |
| 4.3.1 优化整合“三处”归一模式 | 第40-41页 |
| 4.3.2 实施层级管理建立科学内控工作机制基础 | 第41页 |
| 4.3.3 创新科技手段实现“系统内”控制 | 第41-42页 |
| 4.3.4 注重科技手段应用落实“系统外”内控节点 | 第42页 |
| 4.3.5 运用信息技术强化对执法风险的预警监督 | 第42页 |
| 4.4 不断完善基层海关以内控机制建设为核心的内部控制 | 第42-47页 |
| 4.4.1 优化四位“一体”制度体系实现防范风险“制度有据” | 第43页 |
| 4.4.2 提高执法行为自控效能完善海关执控力 | 第43-45页 |
| 4.4.3 构建双析双控监督机制实现“监督有序” | 第45-46页 |
| 4.4.4 科学设置量化指标和刚性考核要素实现“问责有效” | 第46-47页 |
| 4.5 不断推进基层海关的内部监督体制改革 | 第47-49页 |
| 4.5.1 强化督审机构独立性 | 第47页 |
| 4.5.2 提升业务工作独立性 | 第47页 |
| 4.5.3 提升督审人员独立性 | 第47-48页 |
| 4.5.4 提升经济来源独立性 | 第48-49页 |
| 第5章 S海关自由裁量权内控分析 | 第49-54页 |
| 5.1 S海关概况及案例概况 | 第49-51页 |
| 5.1.1 S海关概况 | 第49页 |
| 5.1.2 S海关案例研究 | 第49页 |
| 5.1.3 案例评析 | 第49-51页 |
| 5.2 海关自由裁量权内控风险对策 | 第51-54页 |
| 5.2.1 内部控制是规范自由裁量权行使的最佳途径 | 第51-52页 |
| 5.2.2 加快海关行政自由裁量权顶层设计进程 | 第52页 |
| 5.2.3 对行政执法程序的控制机制促进海关自由裁量权的规范 | 第52-53页 |
| 5.2.4 不断提高海关执法人员自身素质 | 第53页 |
| 5.2.5 完善行政自由裁量权的监督控制 | 第53-54页 |
| 第6章 结论 | 第54-55页 |
| 6.1 研究结论 | 第54页 |
| 6.2 不足与展望 | 第54-55页 |
| 参考文献 | 第55-58页 |
| 后记 | 第58页 |
