| 摘要 | 第4-5页 |
| abstract | 第5-6页 |
| 1 绪论 | 第11-19页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第11-12页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第11页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第11-12页 |
| 1.2 文献综述 | 第12-16页 |
| 1.2.1 国外文献综述 | 第12-13页 |
| 1.2.2 国内文献综述 | 第13-16页 |
| 1.2.3 文献评述 | 第16页 |
| 1.3 研究内容与方法 | 第16-17页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第16-17页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第17页 |
| 1.4 本文的创新与不足 | 第17-19页 |
| 1.4.1 创新之处 | 第17页 |
| 1.4.2 不足之处 | 第17-19页 |
| 2 水产养殖企业存货内部控制概述 | 第19-25页 |
| 2.1 水产养殖企业存货内部控制的含义、目标及特点 | 第19-21页 |
| 2.1.1 水产养殖企业存货内部控制的含义 | 第19页 |
| 2.1.2 水产养殖企业存货内部控制的目标 | 第19-20页 |
| 2.1.3 水产养殖企业存货内部控制的特点 | 第20-21页 |
| 2.2 水产养殖企业存货内部控制的流程和关键控制点 | 第21-25页 |
| 2.2.1 外购或培育幼苗 | 第21-22页 |
| 2.2.2 幼苗验收 | 第22页 |
| 2.2.3 幼苗投产 | 第22-23页 |
| 2.2.4 日常管理 | 第23页 |
| 2.2.5 采捕出售 | 第23-25页 |
| 3 A渔业集团存货内部控制现状分析 | 第25-35页 |
| 3.1 A渔业集团基本情况 | 第25-28页 |
| 3.1.1 A渔业集团简介 | 第25页 |
| 3.1.2 A渔业集团的主营业务 | 第25页 |
| 3.1.3 A渔业集团的股东和实际控制人情况 | 第25-26页 |
| 3.1.4 A渔业集团组织架构和人力资源情况 | 第26-28页 |
| 3.2 A渔业集团存货主要内部控制活动现状 | 第28-35页 |
| 3.2.1 外购或培育幼苗 | 第28页 |
| 3.2.2 幼苗验收 | 第28-29页 |
| 3.2.3 幼苗投产 | 第29页 |
| 3.2.4 日常管理 | 第29-32页 |
| 3.2.5 采捕出售 | 第32-35页 |
| 4 A渔业集团存货内部控制存在的主要问题及成因分析 | 第35-41页 |
| 4.1 存货内部控制存在的主要问题 | 第35-38页 |
| 4.1.1 投苗计划缺乏严密论证 | 第35页 |
| 4.1.2 幼苗的采购和验收职能未有效分离 | 第35页 |
| 4.1.3 幼苗缺乏严格的验收标准 | 第35-36页 |
| 4.1.4 幼苗验收过程与投苗过程缺乏独立监督 | 第36页 |
| 4.1.5 没有形成完整的日常监测体系 | 第36-37页 |
| 4.1.6 存货盘点程序不严密 | 第37页 |
| 4.1.7 水产品采捕方式、采捕周期不适宜 | 第37页 |
| 4.1.8 水产品出售过程存在财产安全问题 | 第37-38页 |
| 4.2 存货内部控制存在问题的成因分析 | 第38-41页 |
| 4.2.1 政企不分、裙带关系问题严重 | 第38页 |
| 4.2.2 没有形成良好的权力制衡 | 第38页 |
| 4.2.3 管理层诚信守法观念缺失 | 第38-39页 |
| 4.2.4 没有形成稳定的管理团队 | 第39页 |
| 4.2.5 存货内部控制制度没有得到有效执行 | 第39页 |
| 4.2.6 水产品养殖技术有待提高 | 第39-41页 |
| 5 完善A渔业集团存货内部控制的建议 | 第41-47页 |
| 5.1 完善公司治理结构,营造良好的存货管理环境 | 第41-42页 |
| 5.1.1 肃清企业裙带关系 | 第41页 |
| 5.1.2 加强各部门各岗位之间的权力制衡 | 第41页 |
| 5.1.3 设立采购部 | 第41页 |
| 5.1.4 培养稳定的管理团队 | 第41-42页 |
| 5.1.5 增强管理层诚信守法意识 | 第42页 |
| 5.2 优化投苗采购和自主育苗过程 | 第42-43页 |
| 5.2.1 完善投苗计划决策和调整程序 | 第42页 |
| 5.2.2 设立采购部专门负责幼苗采购工作 | 第42-43页 |
| 5.2.3 积极发展自主育苗 | 第43页 |
| 5.3 严格规范验收过程 | 第43-44页 |
| 5.3.1 制定严格的幼苗验收标准 | 第43页 |
| 5.3.2 独立监督幼苗验收和投苗过程 | 第43-44页 |
| 5.4 加强生物资产的日常管理 | 第44-45页 |
| 5.4.1 完善水产品日常监测体系 | 第44页 |
| 5.4.2 对实地盘点进行更严密的设计 | 第44-45页 |
| 5.5 注重采捕阶段的科学性 | 第45页 |
| 5.5.1 优化水产品捕捞方式 | 第45页 |
| 5.5.2 合理确定捕捞周期 | 第45页 |
| 5.6 重视水产品出售阶段的财产安全 | 第45-47页 |
| 6 结论与展望 | 第47-49页 |
| 6.1 结论 | 第47页 |
| 6.2 展望 | 第47-49页 |
| 参考文献 | 第49-53页 |
| 后记 | 第53-54页 |
