| 摘要 | 第4-6页 |
| abstract | 第6-7页 |
| 1 绪论 | 第10-18页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第10-11页 |
| 1.2 内容框架与研究方法 | 第11-12页 |
| 1.2.1 内容框架 | 第11-12页 |
| 1.2.2 研究方法 | 第12页 |
| 1.3 文献综述 | 第12-15页 |
| 1.3.1 国外文献研究 | 第12-13页 |
| 1.3.2 国内文献研究 | 第13-15页 |
| 1.3.3 文献研究总结 | 第15页 |
| 1.4 论文创新与不足 | 第15-18页 |
| 2 关联方交易审计相关理论概述 | 第18-24页 |
| 2.1 关联方交易审计的特点和难点 | 第18-20页 |
| 2.1.1 关联方交易舞弊行为的发生机理 | 第18页 |
| 2.1.2 关联方交易审计风险特点分析 | 第18-19页 |
| 2.1.3 关联方交易审计的难点分析 | 第19页 |
| 2.1.4 审计人员需警惕的关联方交易舞弊信号 | 第19-20页 |
| 2.2 国内外关联方交易审计准则的相关规定 | 第20-24页 |
| 2.2.1 我国关联方审计准则的相关规定 | 第20-22页 |
| 2.2.2 美国关联方交易审计准则的相关要求 | 第22-23页 |
| 2.2.3 美国新的关联方准则对我国的启发 | 第23-24页 |
| 3 紫鑫药业关联方交易审计案例分析 | 第24-40页 |
| 3.1 紫鑫药业关联方舞弊案例介绍 | 第24-27页 |
| 3.1.1 紫鑫药业案例情况 | 第24页 |
| 3.1.2 紫鑫药业关联方交易舞弊的动因 | 第24-25页 |
| 3.1.3 紫鑫药业关联方交易舞弊的方法 | 第25-27页 |
| 3.2 紫鑫药业关联方交易审计失败的事实 | 第27-28页 |
| 3.2.1 未识别出隐藏的关联方关系及其交易 | 第27页 |
| 3.2.2 审计程序的执行存在不足 | 第27-28页 |
| 3.2.3 发表了不恰当的审计意见 | 第28页 |
| 3.3 紫鑫药业关联方交易审计失败的原因分析 | 第28-40页 |
| 3.3.1 未充分执行询问、调查等程序识别隐藏的关联方关系 | 第28-29页 |
| 3.3.2 未从五大客户发生重大变动中识别出隐藏的关联方交易 | 第29-31页 |
| 3.3.3 未对异常的交易保持警惕 | 第31-33页 |
| 3.3.4 关联方舞弊风险因素的识别与评估不到位 | 第33-34页 |
| 3.3.5 没有有效利用分析性程序 | 第34-38页 |
| 3.3.6 相关机构的监管与处罚力度不够 | 第38-40页 |
| 4 完善关联方交易审计的建议 | 第40-46页 |
| 4.1 执行恰当的审计程序识别隐藏的关联方关系及交易 | 第40-42页 |
| 4.1.1 深入调查企业股权结构和高管的社会关系 | 第40-41页 |
| 4.1.2 对被审计单位重大的客户和供应商进行调查 | 第41页 |
| 4.1.3 识别异常交易背后隐藏的关联方关系 | 第41-42页 |
| 4.2 执行风险评估和相关工作 | 第42-43页 |
| 4.2.1 重视项目组讨论和利用专家工作 | 第42页 |
| 4.2.2 评估被审计单位关联方关系及其交易相关的控制 | 第42-43页 |
| 4.2.3 将分析性程序贯穿整个审计工作中 | 第43页 |
| 4.3 严格质量控制复核制度 | 第43-44页 |
| 4.4 相关机构要加大监管和处罚的力度 | 第44-46页 |
| 5 结论与展望 | 第46-48页 |
| 参考文献 | 第48-52页 |
| 后记 | 第52页 |
