摘要 | 第4-5页 |
ABSTRACT | 第5-6页 |
绪论 | 第10-15页 |
0.1 研究背景 | 第10-11页 |
0.2 研究目的与意义 | 第11-12页 |
0.2.1 研究目的 | 第11页 |
0.2.2 研究意义 | 第11-12页 |
0.3 研究方法与内容 | 第12-15页 |
0.3.1 研究方法 | 第12-13页 |
0.3.2 研究内容 | 第13-15页 |
1 相关理论及理论基础 | 第15-20页 |
1.1 内部控制理论 | 第15-18页 |
1.1.1 内部控制涵义 | 第15-16页 |
1.1.2 内部控制框架 | 第16-18页 |
1.2 理论基础 | 第18-20页 |
1.2.1 信息不对称理论 | 第18-19页 |
1.2.2 信用管理理论 | 第19-20页 |
2 HY集团及销售业务内部控制概况 | 第20-28页 |
2.1 HY集团简介 | 第20-23页 |
2.2 HY集团销售业务内部控制现状 | 第23-28页 |
2.2.1 集团销售业务流程 | 第23-25页 |
2.2.2 销售业务机构设置及职责分工 | 第25-26页 |
2.2.3 销售业务内部控制关键控制点 | 第26-28页 |
3 HY集团销售业务内部控制存在问题及原因分析 | 第28-35页 |
3.1 HY集团销售业务内部控制存在的问题 | 第28-30页 |
3.1.1 管理层重业绩轻风险 | 第28页 |
3.1.2 风险控制不及时 | 第28-29页 |
3.1.3 客户授信管理不善 | 第29页 |
3.1.4 发货控制不严格 | 第29-30页 |
3.1.5 销售人员业绩考核不合理 | 第30页 |
3.2 HY集团销售业务内部控制存在问题的原因分析 | 第30-35页 |
3.2.1 缺少内控企业文化 | 第30-31页 |
3.2.2 缺乏完善的风险评估机制 | 第31-32页 |
3.2.3 控制活动执行不到位 | 第32页 |
3.2.4 信息与沟通制度不完善 | 第32-33页 |
3.2.5 内部监督制度不健全 | 第33-35页 |
4 完善HY集团销售业务内部控制的建议 | 第35-42页 |
4.1 创造良好的内部控制环境 | 第35-36页 |
4.1.1 明确权利与责任的划分 | 第35页 |
4.1.2 加强内控企业文化宣传 | 第35-36页 |
4.2 强化销售业务的风险评估管理 | 第36-37页 |
4.3 完善销售业务内部控制活动 | 第37-39页 |
4.3.1 健全应收账款管理机制 | 第37页 |
4.3.2 严格控制发货流程 | 第37-38页 |
4.3.3 完善员工考核管理制度 | 第38-39页 |
4.4 加强信息与沟通的有效性 | 第39-40页 |
4.5 强化销售业务内部控制监督 | 第40-42页 |
结束语 | 第42-43页 |
参考文献 | 第43-46页 |
致谢 | 第46页 |