| 摘要 | 第3-4页 |
| ABSTRACT | 第4-5页 |
| 1 绪论 | 第9-17页 |
| 1.1 研究背景 | 第9页 |
| 1.2 研究意义 | 第9-10页 |
| 1.2.1 理论意义 | 第9-10页 |
| 1.2.2 实践意义 | 第10页 |
| 1.3 国内外研究现状及述评 | 第10-14页 |
| 1.3.1 关于税务风险及税务风险管理的研究 | 第10-12页 |
| 1.3.2 关于内部控制的研究 | 第12-14页 |
| 1.3.3 文献述评 | 第14页 |
| 1.4 研究内容和方法 | 第14-15页 |
| 1.4.1 研究内容 | 第15页 |
| 1.4.2 研究方法 | 第15页 |
| 1.5 研究创新和不足 | 第15-17页 |
| 2 基于企业税务风险内部控制的理论概述 | 第17-26页 |
| 2.1 企业税务风险内部控制的概念、原理和发展 | 第17-18页 |
| 2.1.1 税务风险的概念 | 第17页 |
| 2.1.2 税务风险管理的概念 | 第17页 |
| 2.1.3 税务风险、风险管理和内部控制的三者关系 | 第17-18页 |
| 2.2 基于税务风险的企业内部控制的目标 | 第18页 |
| 2.3 基于税务风险企业内部控制的主要内容 | 第18-23页 |
| 2.3.1 税务风险控制环境 | 第18页 |
| 2.3.2 税务风险识别 | 第18-21页 |
| 2.3.3 税务风险分析 | 第21页 |
| 2.3.4 税务风险应对 | 第21-22页 |
| 2.3.5 税务风险控制活动 | 第22页 |
| 2.3.6 税务风险信息和沟通 | 第22-23页 |
| 2.3.7 税务风险监控 | 第23页 |
| 2.4 基于税务风险的企业内部控制机制设计原则 | 第23-26页 |
| 2.4.1 合法性原则 | 第23页 |
| 2.4.2 全面性原则 | 第23页 |
| 2.4.3 重点控制原则 | 第23-24页 |
| 2.4.4 制衡性原则 | 第24页 |
| 2.4.5 适应性原则 | 第24页 |
| 2.4.6 成本效益原则 | 第24-26页 |
| 3 基于税务风险的GD企业集团内部控制的分析 | 第26-46页 |
| 3.1 GD企业集团基本情况 | 第26-33页 |
| 3.1.1 GD企业集团简介 | 第26页 |
| 3.1.2 GD企业集团股权情况 | 第26-27页 |
| 3.1.3 GD企业集团经营模式 | 第27-28页 |
| 3.1.4 GD企业集团组织架构 | 第28-29页 |
| 3.1.5 财务机构设置 | 第29页 |
| 3.1.6 财务状况 | 第29-30页 |
| 3.1.7 GD企业内部控制概况 | 第30-31页 |
| 3.1.8 GD企业集团涉税品种 | 第31-32页 |
| 3.1.9 GD企业集团缴税情况 | 第32-33页 |
| 3.1.10 GD企业集团经历的重大税务事件 | 第33页 |
| 3.2 GD企业集团税务风险内部控制效果的初步评估 | 第33-37页 |
| 3.2.1 应用税务风险清单的初步评价 | 第34-36页 |
| 3.2.2 应用财务报表分析法进行初步评价 | 第36-37页 |
| 3.2.3 应用SWOT分析法进行初步评价 | 第37页 |
| 3.3 GD企业集团税务风险内部控制存在的具体问题 | 第37-41页 |
| 3.3.1 政企关系风险 | 第37页 |
| 3.3.2 企业形象和社会责任层面的风险 | 第37-38页 |
| 3.3.3 公司治理风险 | 第38页 |
| 3.3.4 资产配置的税务风险 | 第38-39页 |
| 3.3.5 关联企业资金往来的风险 | 第39页 |
| 3.3.6 关联个人资金往来的税务风险 | 第39页 |
| 3.3.7 商业地产兴建方面的风险 | 第39页 |
| 3.3.8 关联交易的风险 | 第39-40页 |
| 3.3.9 股权并购风险 | 第40页 |
| 3.3.10 商品房“假销售”风险 | 第40-41页 |
| 3.3.11 费用摊销风险 | 第41页 |
| 3.4 GD企业集团税务风险内部控制效果的成因分析 | 第41-44页 |
| 3.4.1 税务风险外部环境的影响 | 第41页 |
| 3.4.2 税务风险内部控制环境的影响 | 第41-43页 |
| 3.4.3 税务风险评估体系尚未有效建立 | 第43页 |
| 3.4.4 税务风险内部控制活动不规范 | 第43-44页 |
| 3.4.5 税务信息与沟通方面存的问题 | 第44页 |
| 3.5 GD企业集团税务风险内部控制的综合评价 | 第44-45页 |
| 3.6 GD企业集团预期改善目标 | 第45-46页 |
| 4 基于税务风险的GD企业内部控制的对策 | 第46-51页 |
| 4.1 完善税务风险的内部控制治理环境 | 第46-48页 |
| 4.1.1 建立税务风险管理的企业文化 | 第46页 |
| 4.1.2 内部会计控制环境 | 第46页 |
| 4.1.3 设立有效的税务风险管理组织 | 第46-47页 |
| 4.1.4 推动企业业务架构重组 | 第47页 |
| 4.1.5 重视企业内部控制度建设 | 第47页 |
| 4.1.6 税务培训和学习制度 | 第47-48页 |
| 4.2 重视税务风险的内部控制评估 | 第48页 |
| 4.3 税务风险内部控制体系设计 | 第48-49页 |
| 4.4 税务风险内部控制信息沟通机制 | 第49-50页 |
| 4.5 改进税务风险内部控制的监督与反馈机制 | 第50-51页 |
| 5 企业税务风险内部控制的经验借鉴 | 第51-53页 |
| 参考文献 | 第53-55页 |
| 附录 | 第55-57页 |
| 致谢 | 第57页 |
