“营改增”后JS工程项目纳税筹划研究
| 摘要 | 第3-4页 |
| ABSTRACT | 第4-5页 |
| 一、绪论 | 第9-14页 |
| (一)研究背景及意义 | 第9-10页 |
| 1.研究背景 | 第9-10页 |
| 2.研究意义 | 第10页 |
| (二)国内外研究 | 第10-12页 |
| 1.国外相关研究 | 第10页 |
| 2.国内相关研究 | 第10-11页 |
| 3.文献评述 | 第11-12页 |
| (三)研究内容和方法 | 第12-13页 |
| 1.研究内容 | 第12页 |
| 2.研究方法 | 第12-13页 |
| (四)创新与不足 | 第13-14页 |
| 1.创新之处 | 第13页 |
| 2.不足之处 | 第13-14页 |
| 二、理论基础与基本概念 | 第14-22页 |
| (一)税收理论基础 | 第14-15页 |
| 1.最优税收理论 | 第14页 |
| 2.公平课税理论 | 第14页 |
| 3.纳税筹划与偷税、避税的区别 | 第14-15页 |
| 4.纳税筹划的原则 | 第15页 |
| (二)营业税与增值税概述 | 第15-17页 |
| 1.营业税概述 | 第15-16页 |
| 2.增值税概述 | 第16-17页 |
| 3.增值税与营业税主要差异 | 第17页 |
| (三)营改增概述 | 第17-19页 |
| 1.营改增改革进度 | 第17-18页 |
| 2.营改增的基本原则 | 第18-19页 |
| 3.营改增前后新增四行业税率变化 | 第19页 |
| (四)营改增对建筑企业的积极影响 | 第19-22页 |
| 1.彻底解决重复征税,降低企业税负 | 第19-20页 |
| 2.促进施工企业的基础管理 | 第20页 |
| 3.促进技术改造和设备更新 | 第20-21页 |
| 4.促进建筑企业提高国际竞争力 | 第21-22页 |
| 三、营改增后JS工程项目纳税管理现状及存在问题 | 第22-29页 |
| (一)JS工程项目基本概况 | 第22-23页 |
| 1.企业概况 | 第22页 |
| 2.JS工程项目概况 | 第22-23页 |
| (二)营改增后JS工程项目纳税现状 | 第23-27页 |
| 1.JS工程项目纳税现状 | 第23-26页 |
| 2.JS工程项目纳税筹划前税负水平 | 第26-27页 |
| (三)营改增后JS工程项目纳税存在问题 | 第27-29页 |
| 1.税率变化,成本增加 | 第27页 |
| 2.税务管理难度加大 | 第27页 |
| 3.资金压力增大 | 第27页 |
| 4.合同管理不规范 | 第27-28页 |
| 5.供应商选择不科学 | 第28-29页 |
| 四、营改增对JS工程项目纳税影响分析 | 第29-35页 |
| (一)管理制度对纳税的影响分析 | 第29页 |
| 1.增值税管理制度不完善对纳税的影响 | 第29页 |
| 2.员工营改增意识不强对纳税的影响 | 第29页 |
| 3.税务筹划水平不高对纳税的影响 | 第29页 |
| (二)进项税抵扣不充分对纳税的影响分析 | 第29-33页 |
| 1.人工成本无法抵扣对纳税的影响 | 第30页 |
| 2.进项税发票取得困难对纳税的影响 | 第30-31页 |
| 3.现有资产无法抵扣对纳税的影响 | 第31-32页 |
| 4.工程款拖欠支付对纳税的影响 | 第32-33页 |
| (三)合同管理和供应商选择对纳税的影响分析 | 第33-35页 |
| 1.合同管理不规范对纳税的影响 | 第33页 |
| 2.供应商选择不科学对纳税的影响 | 第33-35页 |
| 五、营改增后JS工程项目纳税筹划策略和方法 | 第35-50页 |
| (一)JS工程项目增值税纳税筹划的方法 | 第35页 |
| 1.利用纳税人身份进行纳税筹划 | 第35页 |
| 2.利用计算税负平衡点纳税筹划 | 第35页 |
| 3.运用优惠税收政策纳税筹划 | 第35页 |
| (二)建立JS工程项目增值税管理体系 | 第35-39页 |
| 1.完善项目增值税管理制度 | 第35-37页 |
| 2.提高项目相关人员税改意识 | 第37-38页 |
| 3.提高税务筹划水平,进行合理避税 | 第38-39页 |
| (三)科学选择供应商进行纳税筹划 | 第39-42页 |
| 1.完善供应商信息管理 | 第39-40页 |
| 2.利用税负平衡点测算选择供应商 | 第40-42页 |
| (四)规范合同管理进行纳税筹划 | 第42-44页 |
| 1.修订合同涉税条款 | 第42-43页 |
| 2.规范合同管理后的主要合同 | 第43-44页 |
| (五)加强分包商的纳税管理 | 第44-48页 |
| 1.加强专业分包商的纳税管理 | 第44-46页 |
| 2.科学选择劳务分包公司 | 第46-48页 |
| (六)JS工程项目纳税筹划效果 | 第48-50页 |
| 六、结论与展望 | 第50-52页 |
| (一)结论 | 第50页 |
| (二)展望 | 第50-52页 |
| 参考文献 | 第52-54页 |
| 致谢 | 第54-55页 |
