海润光伏财务报告内部控制问题探讨
| 摘要 | 第9-11页 |
| Abstract | 第11-13页 |
| 1 引言 | 第14-21页 |
| 1.1 研究背景和研究意义 | 第14-15页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第14页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第14-15页 |
| 1.2 文献综述 | 第15-19页 |
| 1.2.1 关于财务报告的研究 | 第15-16页 |
| 1.2.2 关于内部控制的研究 | 第16-17页 |
| 1.2.3 关于财务报告内部控制的研究 | 第17-18页 |
| 1.2.4 文献评述 | 第18-19页 |
| 1.3 研究思路与方法 | 第19页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第19页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第19页 |
| 1.4 本文的框架 | 第19-21页 |
| 2 财务报告内部控制理论概述 | 第21-29页 |
| 2.1 财务报告内部控制内涵 | 第21-23页 |
| 2.1.1 财务报告内部控制概念 | 第21页 |
| 2.1.2 财务报告内部控制特点 | 第21-22页 |
| 2.1.3 财务报告内部控制要素 | 第22-23页 |
| 2.2 财务报告内部控制评价 | 第23-26页 |
| 2.2.1 财务报告内部控制评价内容 | 第23-24页 |
| 2.2.2 财务报告内部控制评价标准 | 第24-25页 |
| 2.2.3 财务报告内部控制评价方法 | 第25-26页 |
| 2.3 财务报告内部控制的理论基础 | 第26-29页 |
| 2.3.1 委托代理理论 | 第26-27页 |
| 2.3.2 风险管理理论 | 第27页 |
| 2.3.3 制度变迁理论 | 第27-29页 |
| 3 海润光伏财务报告内部控制现状及主要问题 | 第29-38页 |
| 3.1 海润光伏公司概况 | 第29-30页 |
| 3.1.1 海润光伏公司简介 | 第29页 |
| 3.1.2 海润光伏公司组织结构 | 第29-30页 |
| 3.2 海润光伏财务报告内部控制现状 | 第30-34页 |
| 3.2.1 海润光伏财务报告内部控制建设 | 第30-31页 |
| 3.2.2 海润光伏财务报告内部控制评价 | 第31-34页 |
| 3.3 海润光伏财务报告内部控制存在的主要问题 | 第34-38页 |
| 3.3.1 采购付款审批流程失效 | 第34-35页 |
| 3.3.2 销售收款风险未有效识别 | 第35页 |
| 3.3.3 投资业务审批程序未有效执行 | 第35-36页 |
| 3.3.4 关联交易认定与审批不规范 | 第36页 |
| 3.3.5 对外担保审批流程不完整 | 第36-38页 |
| 4 海润光伏财务报告内部控制存在问题的原因分析 | 第38-45页 |
| 4.1 内部控制环境恶化 | 第38-40页 |
| 4.1.1 高层频繁变动削弱内控基础 | 第38页 |
| 4.1.2 公司内控文化基础薄弱 | 第38-39页 |
| 4.1.3 公司法人治理结构受损 | 第39-40页 |
| 4.2 风险评估机制不健全 | 第40-41页 |
| 4.2.1 缺乏专业的风险管理团队 | 第40页 |
| 4.2.2 未有效识别业务循环风险点 | 第40-41页 |
| 4.2.3 缺乏可量化的风险评估指标 | 第41页 |
| 4.3 缺乏执行有力的控制活动 | 第41-43页 |
| 4.3.1 业务授权审批制度未落实 | 第41-42页 |
| 4.3.2 投资业务权限划分不明晰 | 第42页 |
| 4.3.3 担保业务审批流程不精细 | 第42页 |
| 4.3.4 信息沟通与披露不及时 | 第42-43页 |
| 4.4 内部监督机制不完善 | 第43-45页 |
| 4.4.1 内部监督机构未充分履职 | 第43-44页 |
| 4.4.2 关联交易清理与披露机制不健全 | 第44页 |
| 4.4.3 对风险点的监督薄弱 | 第44-45页 |
| 5 完善海润光伏财务报告内部控制的对策 | 第45-53页 |
| 5.1 建立良好的内部控制环境 | 第45-47页 |
| 5.1.1 稳定高层人才队伍 | 第45页 |
| 5.1.2 夯实公司内控文化基础 | 第45-46页 |
| 5.1.3 完善公司法人治理结构 | 第46-47页 |
| 5.2 完善风险评估机制 | 第47-48页 |
| 5.2.1 在董事会下组建风险委员会 | 第47页 |
| 5.2.2 落实风险评估程序 | 第47-48页 |
| 5.2.3 引入量化风险评估指标 | 第48页 |
| 5.3 强化内部控制活动 | 第48-51页 |
| 5.3.1 落实业务授权审批制度 | 第49页 |
| 5.3.2 规范投资业务职责权限 | 第49-50页 |
| 5.3.3 完善对外担保审批流程 | 第50页 |
| 5.3.4 健全信息沟通披露机制 | 第50-51页 |
| 5.4 完善内部监督机制 | 第51-53页 |
| 5.4.1 增强内部监督机构履职能力 | 第51页 |
| 5.4.2 完善关联交易的清理与披露 | 第51-52页 |
| 5.4.3 加强对风险点的监督检查 | 第52-53页 |
| 结束语 | 第53-54页 |
| 参考文献 | 第54-57页 |
| 致谢 | 第57-58页 |
