摘要 | 第4-5页 |
Abstract | 第5-6页 |
1 绪论 | 第11-21页 |
1.1 研究背景 | 第11-12页 |
1.2 研究意义 | 第12-13页 |
1.2.1 理论意义 | 第12页 |
1.2.2 现实意义 | 第12-13页 |
1.3 国内外的研究现状及趋势 | 第13-17页 |
1.3.1 关联方交易的舞弊风险 | 第13-14页 |
1.3.2 关联方交易舞弊的防范 | 第14-15页 |
1.3.3 公司内部控制有效性的评价 | 第15页 |
1.3.4 公司内部控制缺陷的认定 | 第15-16页 |
1.3.5 关联方交易中的内部控制问题研究 | 第16页 |
1.3.6 文献评述 | 第16-17页 |
1.4 研究内容 | 第17-21页 |
1.4.1 研究目标 | 第17页 |
1.4.2 研究框架 | 第17-18页 |
1.4.3 技术路线 | 第18-19页 |
1.4.4 研究方法 | 第19页 |
1.4.5 本文创新 | 第19-20页 |
1.4.6 本文可能存在的不足 | 第20-21页 |
2 理论基础与相关概念 | 第21-27页 |
2.1 关联方交易舞弊的相关理论基础 | 第21-23页 |
2.1.1 委托代理理论 | 第21页 |
2.1.2 交易成本理论 | 第21-22页 |
2.1.3 舞弊三角理论 | 第22页 |
2.1.4 关联方交易效用理论 | 第22-23页 |
2.2 关联方交易责任理论 | 第23-24页 |
2.3 内部控制缺陷认定的标准 | 第24页 |
2.4 内部控制对关联方交易公允性的影响与意义 | 第24-26页 |
2.5 本章小结 | 第26-27页 |
3 案例分析 | 第27-35页 |
3.1 参仙源简介 | 第27页 |
3.2 参仙源财务舞弊案始末 | 第27-30页 |
3.2.1 营业收入暴增暴跌 | 第27-28页 |
3.2.2 证监会处罚通报 | 第28-29页 |
3.2.3 财务舞弊中涉嫌的关联方交易 | 第29-30页 |
3.3 参仙源关联方交易中内部控制现状 | 第30-34页 |
3.3.1 控制环境 | 第31页 |
3.3.2 风险评估 | 第31-32页 |
3.3.3 控制活动 | 第32-33页 |
3.3.4 信息与沟通 | 第33-34页 |
3.3.5 内部监督 | 第34页 |
3.4 本章小结 | 第34-35页 |
4 参仙源内部控制的缺陷以及对企业关联方交易舞弊的影响分析 | 第35-45页 |
4.1 参仙源内部控制缺陷的认定 | 第35-36页 |
4.2 内部环境:个人控制色彩浓重,监事会监督能力低下 | 第36-38页 |
4.2.1 个人控制使内部控制失效 | 第36-37页 |
4.2.2 监事会监督能力低下 | 第37-38页 |
4.3 风险评估:风险识别有误,应对方式缺失 | 第38-39页 |
4.3.1 风险识别有误 | 第38页 |
4.3.2 风险应对缺失 | 第38-39页 |
4.4 控制活动:授权审批程序与会计系统存在缺陷 | 第39-40页 |
4.4.1 授权审批控制缺陷 | 第39页 |
4.4.2 会计系统控制缺陷 | 第39-40页 |
4.5 信息与沟通:虚假披露,缺乏内部沟通 | 第40-42页 |
4.5.1 虚假披露定价原则 | 第40页 |
4.5.2 缺乏合理资产评估信息的披露 | 第40-41页 |
4.5.3 错误披露关联方关系 | 第41-42页 |
4.5.4 缺乏内部沟通 | 第42页 |
4.6 内部监督:缺少持续性监督与个别监督活动,内部监督报告制度缺失 | 第42-44页 |
4.6.1 缺少持续监督活动 | 第42-43页 |
4.6.2 个别评价缺失,且风险评价后无相应应对措施 | 第43-44页 |
4.6.3 内部监督报告制度缺失 | 第44页 |
4.7 本章小结 | 第44-45页 |
5 从内部控制角度治理关联方交易舞弊的方法建议 | 第45-57页 |
5.1 内部环境:约束实际控制人,健全监督治理环境 | 第45-47页 |
5.1.1 约束实际控制人行为 | 第45-46页 |
5.1.2 健全监督治理环境 | 第46-47页 |
5.2 风险评估:规范风险识别程序,建立风险应对机制 | 第47-48页 |
5.2.1 规范风险识别程序 | 第47-48页 |
5.2.2 建立风险应对不利的追责机制 | 第48页 |
5.3 控制活动:建立分级授权审批制度,改进控制流程 | 第48-53页 |
5.3.1 建立关联交易的分级授权审批制度 | 第48-49页 |
5.3.2 关联交易流程的控制 | 第49-52页 |
5.3.3 关联交易的定价控制 | 第52-53页 |
5.4 信息与沟通:规范定价原则与关联方交易信息的披露 | 第53-55页 |
5.4.1 规范定价原则的披露 | 第53-54页 |
5.4.2 规范关联交易披露的监管 | 第54-55页 |
5.5 内部监督:健全持续性监督与个别监督机制,形成完善的监督机制 | 第55-56页 |
5.5.1 健全持续性监督与个别监督机制 | 第55页 |
5.5.2 形成一套完善且风险可控的管理层监督机制 | 第55-56页 |
5.6 本章小结 | 第56-57页 |
6 结论 | 第57-60页 |
6.1 研究结论 | 第57页 |
6.2 研究启示 | 第57-59页 |
6.3 研究展望 | 第59-60页 |
参考文献 | 第60-63页 |
致谢 | 第63页 |