从公平与效率角度探析我国个人所得税优化路径
| 中文提要 | 第6-7页 |
| abstract | 第7页 |
| 前言 | 第8-18页 |
| 一、研究背景及意义 | 第8-10页 |
| (一)研究背景 | 第8-9页 |
| (二)研究意义 | 第9-10页 |
| 二、文献综述 | 第10-16页 |
| (一)国外文献综述 | 第10-14页 |
| (二)国内文献综述 | 第14-16页 |
| 三、研究方法和内容 | 第16-17页 |
| (一)研究方法 | 第16页 |
| (二)研究内容 | 第16-17页 |
| 四、创新之处和不足之处 | 第17-18页 |
| 第一章 我国个人所得税的发展历史及现状分析 | 第18-23页 |
| 一、发展历史 | 第18-19页 |
| 二、现状分析 | 第19-23页 |
| (一)税收制度 | 第19-20页 |
| (二)征管体系 | 第20-21页 |
| (三)作用效能 | 第21-23页 |
| 第二章 我国个人所得税在公平和效率方面存在的问题 | 第23-29页 |
| 一、个人所得税在公平方面存在的问题 | 第23-25页 |
| (一)城乡居民收入差距逐年增大 | 第23-24页 |
| (二)工薪阶层税负过重 | 第24-25页 |
| (三)覆盖范围较小 | 第25页 |
| 二、个人所得税在效率方面存在的问题 | 第25-27页 |
| (一)行政效率方面的问题 | 第26-27页 |
| (二)经济效率方面的问题 | 第27页 |
| 三、公平和效率存在问题的比较分析 | 第27-29页 |
| 第三章 个人所得税公平问题的实证分析 | 第29-42页 |
| 一、模型的变量选取及建立 | 第29-37页 |
| (一)我国个人所得税数据描述性统计分析 | 第29-31页 |
| (二)数据的选取 | 第31-32页 |
| (三)因变量-基尼系数 | 第32-33页 |
| (四)自变量-居民可支配收入与分档税率 | 第33-36页 |
| (五)控制变量 | 第36-37页 |
| (六)模型建立 | 第37页 |
| 二、模型的回归过程与结果解释 | 第37-40页 |
| (一)个人所得税对居民收入分配的计量模型 | 第37-38页 |
| (二)变量的平稳性检验 | 第38-39页 |
| (三)变量的协整检验 | 第39页 |
| (四)模型回归 | 第39-40页 |
| 三、实证模型分析 | 第40-42页 |
| (一)收入对基尼系数的影响 | 第40页 |
| (二)税率对基尼系数的影响 | 第40-41页 |
| (三)我国个人所得税税制设计仍需完善 | 第41-42页 |
| 第四章 我国个人所得税优化对策 | 第42-48页 |
| 一、公平原则下的对策——完善税收制度 | 第43-45页 |
| (一)改进税制要素 | 第43页 |
| (二)建立以家庭为单位的申报制度 | 第43-44页 |
| (三)向综合所得税制过渡 | 第44-45页 |
| 二、效率原则下的对策——建立健全征管体系 | 第45-48页 |
| (一)提高政府公信力 | 第45页 |
| (二)提升我国公民纳税意识 | 第45-46页 |
| (三)加强税务信息化建设 | 第46-47页 |
| (四)完善相关配套制度 | 第47-48页 |
| 结论 | 第48-49页 |
| 参考文献 | 第49-52页 |
| 附表 1：我国个人所得税主要税收政策与征管制度 | 第52-56页 |
| 致谢 | 第56-57页 |
