| 摘要 | 第3-4页 |
| Abstract | 第4-5页 |
| 1 引言 | 第8-16页 |
| 1.1 研究背景与意义 | 第8-9页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第8页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第8-9页 |
| 1.2 文献综述 | 第9-13页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第9-11页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第11-12页 |
| 1.2.3 文献评述 | 第12-13页 |
| 1.3 研究目标与内容 | 第13页 |
| 1.3.1 研究目标 | 第13页 |
| 1.3.2 研究内容 | 第13页 |
| 1.4 研究思路与方法 | 第13-14页 |
| 1.4.1 研究思路 | 第13-14页 |
| 1.4.2 研究方法 | 第14页 |
| 1.5 创新与不足 | 第14-16页 |
| 1.5.1 创新点 | 第14-15页 |
| 1.5.2 不足 | 第15-16页 |
| 2 研究的理论基础 | 第16-23页 |
| 2.1 内部控制相关基础理论 | 第16-18页 |
| 2.1.1 信息不对称理论 | 第16页 |
| 2.1.2 委托代理理论 | 第16-17页 |
| 2.1.3 内部控制的构成要素 | 第17-18页 |
| 2.2 施工企业采购内部控制概述 | 第18-20页 |
| 2.2.1 采购内部控制的相关概念 | 第18页 |
| 2.2.2 施工企业采购业务的特点 | 第18-19页 |
| 2.2.3 施工企业采购业务流程 | 第19-20页 |
| 2.3 施工企业采购业务关键控制点识别 | 第20-23页 |
| 2.3.1 施工企业采购业务主要风险点梳理 | 第20-21页 |
| 2.3.2 施工企业采购业务的关键控制点 | 第21-23页 |
| 3 案例分析——MJ建工集团 | 第23-32页 |
| 3.1 MJ建工集团概况 | 第23-26页 |
| 3.1.1 公司简介 | 第23页 |
| 3.1.2 MJ建工集团内部组织结构特点 | 第23-24页 |
| 3.1.3 MJ建工集团采购业务流程图 | 第24-26页 |
| 3.2 MJ建工集团采购内部控制的现状 | 第26-27页 |
| 3.3 MJ建工集团采购内部控制存在的问题 | 第27-32页 |
| 3.3.1 采购业务内部控制环境薄弱 | 第27-28页 |
| 3.3.2 缺乏系统的风险评估体系 | 第28页 |
| 3.3.3 缺乏必要的采购内部控制活动 | 第28-30页 |
| 3.3.4 内外部信息沟通机制不健全 | 第30-31页 |
| 3.3.5 采购内部监督不到位 | 第31-32页 |
| 4 对MJ建工集团采购内部控制的优化 | 第32-47页 |
| 4.1 完善治理结构,构建良好的内部控制环境 | 第32-33页 |
| 4.1.1 完善公司治理结构 | 第32页 |
| 4.1.2 健全绩效考核制度 | 第32页 |
| 4.1.3 营造企业风险管理文化软环境 | 第32-33页 |
| 4.2 建设风险管理文化,构建内部控制风险评估体系 | 第33-39页 |
| 4.2.1 强化风险意识 | 第33页 |
| 4.2.2 建立MJ建工集团采购业务风险评估体系 | 第33-39页 |
| 4.3 健全内外部信息沟通机制,加快信息化系统建设 | 第39-41页 |
| 4.3.1 完善内外部沟通机制 | 第39-40页 |
| 4.3.2 加快信息化系统的建设 | 第40-41页 |
| 4.4 改进采购业务控制活动 | 第41-42页 |
| 4.4.1 建立严格的授权审批制度 | 第41页 |
| 4.4.2 加强采购活动的事前、事中和事后控制 | 第41页 |
| 4.4.3 完善供应商选择机制 | 第41-42页 |
| 4.4.4 建立采购合同机制 | 第42页 |
| 4.5 加强企业监督,提升内部审计人员专业水平 | 第42-43页 |
| 4.5.1 设立专门的内部审计部门 | 第42页 |
| 4.5.2 强化外部监督的质量 | 第42-43页 |
| 4.5.3 提升内部审计人员专业水平 | 第43页 |
| 4.6 优化MJ建工集团采购业务流程 | 第43-47页 |
| 4.6.1 请购业务流程设计 | 第43-44页 |
| 4.6.2 供应商管理流程设计 | 第44-45页 |
| 4.6.3 验收管理流程设计 | 第45-46页 |
| 4.6.4 付款审批流程设计 | 第46-47页 |
| 5 结论与展望 | 第47-49页 |
| 5.1 结论 | 第47-48页 |
| 5.2 展望 | 第48-49页 |
| 参考文献 | 第49-52页 |