| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 第1章 绪论 | 第12-22页 |
| 1.1 研究的背景和意义 | 第12-13页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第12-13页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第13页 |
| 1.2 文献综述 | 第13-21页 |
| 1.2.1 审计质量影响因素 | 第13-18页 |
| 1.2.2 审计质量控制体系 | 第18-20页 |
| 1.2.3 研究现状述评 | 第20-21页 |
| 1.3 研究的内容和方法 | 第21-22页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第21页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第21-22页 |
| 第2章 审计质量控制相关理论和基本规范 | 第22-28页 |
| 2.1 审计质量控制相关理论 | 第22-25页 |
| 2.1.1 全面质量管理理论 | 第22-23页 |
| 2.1.2 知识型员工激励理论 | 第23-25页 |
| 2.2 审计质量控制基本规范 | 第25-28页 |
| 2.2.1 对业务质量承担的领导责任 | 第25页 |
| 2.2.2 相关职业道德要求 | 第25-26页 |
| 2.2.3 客户关系和具体业务的接受与保持 | 第26页 |
| 2.2.4 人力资源 | 第26-27页 |
| 2.2.5 业务执行 | 第27页 |
| 2.2.6 监控 | 第27-28页 |
| 第3章 海南中执信会计师事务所审计质量控制现状 | 第28-37页 |
| 3.1 海南中执信会计师事务所简介 | 第28-31页 |
| 3.1.1 基本情况 | 第28页 |
| 3.1.2 组织结构 | 第28-29页 |
| 3.1.3 职业队伍 | 第29页 |
| 3.1.4 收费标准 | 第29-31页 |
| 3.1.5 业绩排名 | 第31页 |
| 3.2 基于业务流程的质量控制制度建设及执行情况 | 第31-34页 |
| 3.2.1 业务承接阶段的控制 | 第31页 |
| 3.2.2 业务执行阶段的控制 | 第31-33页 |
| 3.2.3 业务完成阶段的控制 | 第33-34页 |
| 3.3 基于全员管理的质量控制制度建设及执行情况 | 第34-37页 |
| 3.3.1 需求预测与招聘 | 第34页 |
| 3.3.2 考核评价与薪酬 | 第34-35页 |
| 3.3.3 职业发展与培训 | 第35-36页 |
| 3.3.4 职业道德要求 | 第36-37页 |
| 第4章 海南中执信会计师事务所审计质量控制存在的问题及原因分析 | 第37-48页 |
| 4.1 业务承接前风险评估不足 | 第37-39页 |
| 4.1.1 对审计对象了解欠缺 | 第37页 |
| 4.1.2 对自身评价机制缺失 | 第37-38页 |
| 4.1.3 收费偏低且随意性强 | 第38-39页 |
| 4.2 业务执行中质量控制不到位 | 第39-41页 |
| 4.2.1 项目组成员安排不合理 | 第39页 |
| 4.2.2 审计风险评估未落实 | 第39-40页 |
| 4.2.3 审计程序执行不严谨 | 第40-41页 |
| 4.2.4 底稿复核易流于形式 | 第41页 |
| 4.3 业务完成后档案管理不规范 | 第41-42页 |
| 4.3.1 工作底稿归档不及时 | 第41-42页 |
| 4.3.2 执业质量自查未开展 | 第42页 |
| 4.4 人力资源管理体系不完善 | 第42-43页 |
| 4.4.1 人才招聘考察不全面 | 第42页 |
| 4.4.2 后续考核与培训不到位 | 第42-43页 |
| 4.5 审计质量控制存在问题的原因 | 第43-48页 |
| 4.5.1 对年报审计客户依赖性强 | 第43-44页 |
| 4.5.2 逐利导向的事务所文化 | 第44-45页 |
| 4.5.3 质量控制制度存在疏漏 | 第45-46页 |
| 4.5.4 专业技术人才缺乏及流失 | 第46-48页 |
| 第5章 海南中执信会计师事务所审计质量控制改进对策 | 第48-61页 |
| 5.1 着力推进审计业务转型 | 第48-50页 |
| 5.1.1 做精做专与多元化发展 | 第48-49页 |
| 5.1.2 重视客户关系维护与管理 | 第49-50页 |
| 5.2 建立质量导向的内部文化 | 第50-52页 |
| 5.2.1 关键管理人员转变发展理念 | 第50-51页 |
| 5.2.2 加强全员质量控制意识教育 | 第51-52页 |
| 5.3 严格业务各阶段质量管理 | 第52-57页 |
| 5.3.1 建立业务承接评价制度 | 第52-53页 |
| 5.3.2 科学委派项目组成员工作 | 第53-54页 |
| 5.3.3 强化审计具体流程的控制 | 第54-56页 |
| 5.3.4 规范审计工作底稿的管理 | 第56-57页 |
| 5.4 健全人才引进与培养机制 | 第57-61页 |
| 5.4.1 制定和落实人才招聘流程 | 第57-58页 |
| 5.4.2 重视职业道德教育和后续培训 | 第58页 |
| 5.4.3 完善考核评价与激励方案 | 第58-61页 |
| 结论 | 第61-63页 |
| 参考文献 | 第63-67页 |
| 致谢 | 第67页 |