跨国公司国际避税与反避税的法律初探
| 摘要 | 第1-5页 |
| Abstract | 第5-11页 |
| 序言 | 第11-12页 |
| 第一章 国际避税的基本概念及一般理论 | 第12-19页 |
| 第一节 国际避税的含义 | 第12-14页 |
| 一、避税的含义 | 第12-13页 |
| 二、国际避税的含义 | 第13页 |
| 三、国际避税的概念特征 | 第13-14页 |
| 第二节 国际避税的行为性质 | 第14-16页 |
| 一、国际避税行为性质的学术论争 | 第14-15页 |
| 二、国际避税行为的不违法性 | 第15-16页 |
| 三、国际避税行为的不合法性 | 第16页 |
| 第三节 国际避税引起的后果 | 第16-19页 |
| 一、国际避税减轻了跨国公司的纳税负担 | 第16-17页 |
| 二、国际避税使国家税收收入减少 | 第17-18页 |
| 三、国际避税导致国民收入的再分配 | 第18-19页 |
| 第二章 国际避税产生的原因 | 第19-28页 |
| 第一节 沉重的税负 | 第19-20页 |
| 一、税率的递增 | 第19页 |
| 二、税基的不断扩大 | 第19-20页 |
| 三、全球性的通货膨胀 | 第20页 |
| 第二节 各国税收管辖权的差异 | 第20-24页 |
| 一、税收管辖权的理论依据 | 第20-21页 |
| 二、税收管辖权的类型 | 第21-22页 |
| 三、税收管辖权的实施与国际避税的产生 | 第22-24页 |
| 第三节 各国税收法律制度的差异 | 第24-28页 |
| 一、各国的税收结构模式各不相同 | 第24-25页 |
| 二、各国税率的差异 | 第25页 |
| 三、各国税收优惠措施的差别 | 第25-27页 |
| 四、各国税收征管技术水平的差异 | 第27-28页 |
| 第三章 国际避税的方式 | 第28-48页 |
| 第一节 课税主体的转移 | 第28-30页 |
| 一、法人居所的真正迁移 | 第28-29页 |
| 二、法人居所的虚假迁移 | 第29-30页 |
| 第二节 课税主体的非转移 | 第30页 |
| 第三节 课税客体的转移 | 第30-42页 |
| 一、避免成为常设机构 | 第30-32页 |
| 二、利用常设机构转移收入和费用 | 第32-33页 |
| 三、利用关联企业间转让定价转移收入和费用 | 第33-36页 |
| 四、通过国际避税地实现客体转移避税 | 第36-42页 |
| 第四节 课税客体的非流动性避税 | 第42-44页 |
| 一、利用资本弱化避税 | 第42页 |
| 二、利用延期纳税的规定避税 | 第42-43页 |
| 三、分支机构或子公司的选择 | 第43-44页 |
| 第五节 滥用税收协定避税 | 第44-45页 |
| 第六节 逆向避税 | 第45-48页 |
| 一、逆向避税的特点 | 第45-46页 |
| 二、逆向避税的形式 | 第46-48页 |
| 第四章 对跨国公司国际避税的对策及防范 | 第48-57页 |
| 第一节 防范国际避税的一般方法 | 第48-49页 |
| 一、加强和完善涉外税收立法 | 第48页 |
| 二、强化对国际税收事务的管理 | 第48-49页 |
| 第二节 防止跨国公司利用避税港避税 | 第49-50页 |
| 第三节 防范跨国公司利用转移定价进行国际避税 | 第50-53页 |
| 第四节 对跨国公司滥用国际税收协定的防范 | 第53-55页 |
| 一、防范国际税收协定滥用的国际法救济措施 | 第53-54页 |
| 二、防范国际税收协定滥用的国内法救济措施 | 第54-55页 |
| 第五节 加强反国际避税的国际合作 | 第55-57页 |
| 第五章 加强和深化我国反国际避税的思路与举措 | 第57-64页 |
| 第一节 我国反国际避税实践中存在的问题 | 第57-60页 |
| 一、反避税的思想认识不统一 | 第57页 |
| 二、反避税的法律法规不完善 | 第57-59页 |
| 三、反避税的征管制度过于简化 | 第59页 |
| 四、反避税机构不健全、专业人员缺乏 | 第59-60页 |
| 第二节 借鉴国外经验加强我国反国际避税措施 | 第60-64页 |
| 一、加强和完善相关税收法律法规 | 第60-61页 |
| 二、健全反避税的管理操作制度 | 第61-62页 |
| 三、加强反避税国际税收协调与合作 | 第62-63页 |
| 四、健全专职机构、加强反避税人才的培训 | 第63-64页 |
| 结束语 | 第64-66页 |
| 参考文献 | 第66-69页 |
| 在读期间发表的学术论文与研究成果 | 第69-70页 |
| 后记 | 第70-71页 |
