| 摘要 | 第3-4页 |
| abstract | 第4页 |
| 第一章 绪论 | 第7-17页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第7-10页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第7-8页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第8-10页 |
| 1.2 国内外文献综述 | 第10-14页 |
| 1.2.1 财务造假研究现状 | 第10-11页 |
| 1.2.2 审计失败研究现状 | 第11页 |
| 1.2.3 审计风险研究现状 | 第11-13页 |
| 1.2.4 国内外文献评述 | 第13-14页 |
| 1.3 研究思路、方法以及研究内容 | 第14-16页 |
| 1.3.1 研究思路与方法 | 第14页 |
| 1.3.2 研究内容 | 第14-16页 |
| 1.4 本文贡献 | 第16-17页 |
| 第二章 审计风险概念及相关理论 | 第17-26页 |
| 2.1 审计风险 | 第17-20页 |
| 2.1.1 审计风险的概念 | 第17-18页 |
| 2.1.2 审计风险组成要素 | 第18页 |
| 2.1.3 审计风险的特点 | 第18-20页 |
| 2.1.4 现代审计风险模型 | 第20页 |
| 2.2 IPO审计风险 | 第20-24页 |
| 2.2.1 IPO审计特征 | 第21-23页 |
| 2.2.2 IPO审计风险的表现形式 | 第23页 |
| 2.2.3 IPO审计风险识别 | 第23-24页 |
| 2.3 相关理论基础 | 第24-26页 |
| 2.3.1 委托代理理论 | 第24页 |
| 2.3.2 理性经济人假说 | 第24-25页 |
| 2.3.3 保险理论 | 第25-26页 |
| 第三章 IPO审计风险影响因素 | 第26-34页 |
| 3.1 会计师事务所自身的影响因素 | 第26-30页 |
| 3.1.1 审计过程质量控制不严 | 第26-27页 |
| 3.1.2 审计方法难以应对IPO审计风险 | 第27页 |
| 3.1.3 会计师事务所缺乏必要的内部质量控制复核能力 | 第27-28页 |
| 3.1.4 注册会计师缺乏充足的专业胜任能力 | 第28-29页 |
| 3.1.5 注册会计师难以理性面对高额的IPO审计费用 | 第29-30页 |
| 3.2 被审计企业内在影响因素 | 第30-31页 |
| 3.2.1 被审计企业管理层舞弊风险 | 第30-31页 |
| 3.2.2 拟IPO企业欠缺有效的治理结构 | 第31页 |
| 3.3 IPO审计外部影响因素 | 第31-34页 |
| 3.3.1 审计聘任制度严重损害会计师事务所的独立性 | 第31-33页 |
| 3.3.2 IPO审计监管权限职责不明 | 第33-34页 |
| 第四章 JW所对KL公司审计失败的案例回顾 | 第34-40页 |
| 4.1 KL公司IPO审计造假案例回顾 | 第34-39页 |
| 4.1.1 证监会财务核查过程回顾 | 第34-35页 |
| 4.1.2 KL公司内部治理结构问题 | 第35页 |
| 4.1.3 KL公司内控制度问题 | 第35-36页 |
| 4.1.4 KL公司虚构盈利能力问题 | 第36-38页 |
| 4.1.5 KL公司伪造银行单据问题 | 第38-39页 |
| 4.2 JW所对KL公司IPO的审计失败 | 第39-40页 |
| 第五章 JW所对KL公司IPO审计失败的原因分析 | 第40-46页 |
| 5.1 会计师事务所未能严格执行审计程序 | 第40-41页 |
| 5.2 KL公司风险评估程序体系不完善 | 第41页 |
| 5.3 公司业绩与行业状况判断分析不合理 | 第41-43页 |
| 5.4 会计师事务所对IPO审计风险控制不够关注 | 第43-44页 |
| 5.5 审计任务中执行人员的专业能力不足 | 第44-45页 |
| 5.6 审计从业人员职业道德与风险意识的缺失 | 第45-46页 |
| 第六章 对JW所审计风险控制的建议 | 第46-52页 |
| 6.1 强化会计师事务所审计质量内部控制系统 | 第46-47页 |
| 6.1.1 建立现代化企业制度、完善会计师事务所的组织及治理结构 | 第46页 |
| 6.1.2 构建具有激励作用的会计师事务所企业文化 | 第46-47页 |
| 6.1.3 引入职业道德合伙人机制 | 第47页 |
| 6.2 有效落实审计业务质量控制制度 | 第47-49页 |
| 6.3 提高注册会计师的风险意识 | 第49-50页 |
| 6.4 重视审计人才培养,增强风险意识 | 第50-51页 |
| 6.5 建立具有行业特色的企业风险、增强注册会计师归属感 | 第51-52页 |
| 结论 | 第52-53页 |
| 参考文献 | 第53-56页 |
| 个人简历 在读期间发表的学术论文 | 第56-57页 |
| 致谢 | 第57页 |
