| 摘要 | 第1-8页 |
| Abstract | 第8-14页 |
| 1. 绪论 | 第14-27页 |
| ·研究背景 | 第14-15页 |
| ·文献评述 | 第15-24页 |
| ·操作风险研究的文献评述 | 第15-18页 |
| ·内部控制研究的发展 | 第18-22页 |
| ·基于操作风险的内部控制研究的文献评述 | 第22-24页 |
| ·研究框架和内容 | 第24-25页 |
| ·本文创新点 | 第25-27页 |
| 2. 我国商业银行内部控制与会计操作风险的相关理论概述 | 第27-39页 |
| ·我国商业银行内部控制的相关理论 | 第27-31页 |
| ·内部控制的目标 | 第27-28页 |
| ·内部控制的要素 | 第28-29页 |
| ·内部控制的原则 | 第29-30页 |
| ·内部控制的程序 | 第30-31页 |
| ·我国商业银行会计操作风险概述 | 第31-39页 |
| ·会计操作风险的解释 | 第31-32页 |
| ·会计操作风险的特征 | 第32-35页 |
| ·会计操作风险的表现形式 | 第35-39页 |
| 3. 内部控制与操作风险相关性分析 | 第39-44页 |
| ·内控制度与操作风险管理的目标是一致的 | 第39页 |
| ·操作风险大都是商业银行可控范围内的内生性风险,是一种由于内部控制不完善而导致的风险 | 第39-40页 |
| ·正确理解内控制度,是操作风险管理理念和文化形成的基础 | 第40页 |
| ·内控制度是商业银行操作风险管理的主要途径 | 第40-44页 |
| ·操作风险内部控制环境 | 第40-41页 |
| ·操作风险内部控制战略 | 第41页 |
| ·操作风险内控管理的流程 | 第41-44页 |
| 4. 基于会计操作风险视角下我国商业银行内部控制现状分析 | 第44-53页 |
| ·会计操作风险内部控制环境薄弱 | 第45-49页 |
| ·组织结构、机构设置不合理 | 第45-46页 |
| ·内部审计效力不足 | 第46-47页 |
| ·财务人员的水平及配置不能适应会计操作风险管理的要求 | 第47页 |
| ·会计操作风险控制文化缺失 | 第47-49页 |
| ·会计操作风险的评估手段落后 | 第49页 |
| ·会计操作风险内控措施不完善 | 第49-51页 |
| ·会计操作风险内部控制的信息交流与反馈渠道不畅通 | 第51页 |
| ·会计操作风险内部控制监督乏力 | 第51-53页 |
| 5. 我国商业银行会计操作风险内部控制的对策及建议 | 第53-63页 |
| ·营造良好的会计操作风险的内控环境 | 第54-57页 |
| ·建立有效控制会计操作风险的组织架构 | 第54-55页 |
| ·加强内控意识,形成良好的风险控制文化 | 第55-56页 |
| ·提高员工的综合素质,奠定会计操作风险治理的基础 | 第56-57页 |
| ·发挥审计工作对会计操作风险的防控作用 | 第57页 |
| ·建立可以量化的综合评价指标,实行差别化管理 | 第57-58页 |
| ·建立全面覆盖会计操作风险点的内控制度 | 第58-60页 |
| ·建立会计操作风险预警系统 | 第58页 |
| ·建立会计操作风险防范责任制 | 第58-59页 |
| ·注重程序制约,严格实行岗位责任制 | 第59页 |
| ·推行会计主管委派制 | 第59页 |
| ·完善会计操作风险等级管理和激励约束机制 | 第59-60页 |
| ·健全内控信息交流与反馈机制,及时防范会计操作风险 | 第60页 |
| ·发挥会计分析在风险监督和防范中的作用,强化风险的监督力度 | 第60-61页 |
| ·积极推进商业银行新会计准则的实施,提高风险管理水平 | 第61-63页 |
| 6. 案例分析-邯郸农行金库盗窃案 | 第63-70页 |
| ·案件背景 | 第63-64页 |
| ·案件分析 | 第64-68页 |
| ·案件疑点分析 | 第64-66页 |
| ·农行会计操作风险的内部控制问题分析 | 第66-68页 |
| ·邯郸农行金库盗窃案案例分析的结论 | 第68-70页 |
| 结束语 | 第70-72页 |
| 参考文献 | 第72-76页 |
| 后记 | 第76-77页 |
| 致谢 | 第77-78页 |
| 在读期间科研成果目录 | 第78-79页 |
