| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5-6页 |
| 第1章 引言 | 第10-18页 |
| 1.1 选题背景及意义 | 第10-11页 |
| 1.2 文献综述 | 第11-16页 |
| 1.2.1 内部控制研究综述 | 第11-14页 |
| 1. 国外内部控制研究趋势 | 第11-13页 |
| 2. 国内内部控制研究趋势 | 第13-14页 |
| 1.2.2 销管费用内部控制研究综述 | 第14-16页 |
| 1.3 研究内容及方法 | 第16-18页 |
| 1.3.1 研究内容和目标 | 第16-17页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第17页 |
| 1. 文献研究法 | 第17页 |
| 2. 理论分析法 | 第17页 |
| 3. 案例研究法 | 第17页 |
| 1.3.3 创新之处 | 第17-18页 |
| 第2章 销管费用及内部控制相关概念界定和理论依据 | 第18-22页 |
| 2.1 销管费用定义 | 第18页 |
| 2.2 销管费用内部控制 | 第18-22页 |
| 2.2.1 销管费用内部控制定义 | 第18页 |
| 2.2.2 销管费用内部控制框架 | 第18-22页 |
| 1. 销管费用内部控制环境 | 第18-19页 |
| 2. 销管费用内部控制目标设定 | 第19页 |
| 3. 销管费用内部控制事项识别 | 第19页 |
| 4. 销管费用内部控制风险评估 | 第19-20页 |
| 5. 销管费用内部控制风险反应 | 第20页 |
| 6. 销管费用内部控制活动 | 第20页 |
| 7. 销管费用内部控制信息和沟通 | 第20页 |
| 8. 销管费用内部控制监督 | 第20-22页 |
| 第3章 我国通信设备行业销管费用内部控制现状及问题 | 第22-27页 |
| 3.1 通信设备行业销管费用内部控制现状 | 第22-23页 |
| 3.1.1 通信设备行业的特征 | 第22页 |
| 3.1.2 通信设备行业销管费用内部控制现状 | 第22-23页 |
| 3.2 我国通信设备行业销管费用内部控制存在的问题 | 第23-27页 |
| 3.2.1 销管费用内控环境存在的问题 | 第23-24页 |
| 1. 销管费用内部控制重视程度不足 | 第23-24页 |
| 2. 销管费用内部控制组织结构不健全 | 第24页 |
| 3. 销管费用内部控制指标考核流于形式 | 第24页 |
| 3.2.2 未将研发投资效率控制纳入销管费用内控目标 | 第24页 |
| 3.2.3 销管费用内控风险事项识别存在的问题 | 第24-25页 |
| 1. 不注重给企业带来正面影响的风险识别 | 第24-25页 |
| 2. 缺乏销管费用内控风险事项识别专职人员 | 第25页 |
| 3. 新产品开发风险事项识别不足 | 第25页 |
| 3.2.4 销管费用内控风险评估存在的问题 | 第25页 |
| 1. 缺乏销管费用内控风险评估专职人员 | 第25页 |
| 2. 新产品开发风险事项评估不足 | 第25页 |
| 3.2.5 销管费用内部控制风险应对措施流于形式 | 第25页 |
| 3.2.6 销管费用内控活动现状及问题 | 第25-26页 |
| 1. 审批路径不清晰，未制定研发项目维度审批制度 | 第25页 |
| 2. 销管费用预测准确度低，预算方法单一 | 第25-26页 |
| 3. 销管费用预算调整流程未得到充分执行 | 第26页 |
| 4. 销管费用考核指标流于形式，未设研发投资效率指标 | 第26页 |
| 3.2.7 销管费用内控活动大部分未实现IT化 | 第26页 |
| 3.2.8 内审部门未承担销管费用内控监督职责 | 第26-27页 |
| 第4章 我国通信设备行业销管费用内部控制改进措施 | 第27-32页 |
| 4.1 改进销管费用内控环境的措施 | 第27-28页 |
| 4.1.1 缔造良好文化环境,提高员工管控费用积极性 | 第27页 |
| 4.1.2 充分发挥内部审计机构的监督作用 | 第27页 |
| 4.1.3 完善人力资源考核政策，加强员工培训 | 第27-28页 |
| 4.2 将研发投资效率纳入内部控制目标 | 第28页 |
| 4.3 全面持续的收集相关信息，同时注意识别利弊风险 | 第28页 |
| 4.4 建立风险评估机构，加强新产品开发风险评估 | 第28页 |
| 4.5 建立完善的内部控制风险应对措施 | 第28-29页 |
| 4.6 加强销管费用内部控制活动 | 第29-31页 |
| 4.6.1 明确研发项目授权审批流程，坚决查处越权审批 | 第29页 |
| 4.6.2 创设科学的销管费用预测方式，建立预算基线 | 第29页 |
| 4.6.3 构建研发费用配置方式 | 第29-30页 |
| 4.6.4 建立季度授予制度，完善预算调整流程 | 第30页 |
| 4.6.5 完善分析报告制度 | 第30-31页 |
| 4.6.6 将研发投资效率纳入考核 | 第31页 |
| 4.7 建立销管费用控制子系统，实施管理与控制 | 第31页 |
| 4.8 设立销管费用内部审计专职人员 | 第31-32页 |
| 第5章 强化通信行业销管费用内部控制应用—以W公司为例 | 第32-47页 |
| 5.1 W公司销管费用内部控制现状 | 第32-37页 |
| 5.1.1 W公司简介 | 第32页 |
| 5.1.2 W公司销管费用内部控制体系 | 第32-37页 |
| 1. W公司内部控制环境 | 第33-34页 |
| 2. W公司内部控制风险评估现状 | 第34页 |
| 3. W公司内部控制活动现状 | 第34-36页 |
| 4. W公司内部控制信息与沟通现状 | 第36-37页 |
| 5. W公司内部控制监督现状 | 第37页 |
| 5.2 W公司销管费用内部控制存在的问题 | 第37-39页 |
| 5.2.1 W公司内部控制环境存在的问题 | 第37-38页 |
| 1. 高层对销管费用内部控制重视不足 | 第37-38页 |
| 2. 销管费用内控培训缺乏，PBC限于预算执行情况 | 第38页 |
| 5.2.2 W公司内部控制风险应对措施流于形式 | 第38页 |
| 5.2.3 W公司内部控制活动存在的问题 | 第38-39页 |
| 1. 研发项目维度审批制度缺乏，审批人信息维护分散 | 第38页 |
| 2. 销管费用预算方法单一，研发项目预算编制流于形式 | 第38-39页 |
| 3. 研发项目维度预测缺失，月度经营报告缺乏深入分析 | 第39页 |
| 4. 研发投资效率未纳入绩效考核指标 | 第39页 |
| 5.2.4 W公司销管费用内部控制IT化程度低 | 第39页 |
| 5.2.5 W公司缺乏对内销管费用了解的内审人员 | 第39页 |
| 5.3 W公司销管费用内部控制改进措施 | 第39-47页 |
| 5.3.1 W公司内部控制环境改进措施 | 第39-40页 |
| 1. 建立良好文化氛围，明确员工内控职责 | 第39-40页 |
| 2. 加强员工培训，完善考核机制 | 第40页 |
| 5.3.2 W公司内部控制风险评估改进措施 | 第40-42页 |
| 1. 完善公司风险管理机制，明确风险管理应全员参与 | 第40页 |
| 2. 针对识别出销管费用内部控制风险拟定应对方式 | 第40-42页 |
| 5.3.3 W公司内部控制活动改进措施 | 第42-45页 |
| 1. 制定研发项目费用审批制度，建立审批人信息系统 | 第42-43页 |
| 2. 构建完善的销管费用预算方法 | 第43-45页 |
| 3. 增加研发项目维度费用预测，关注研发投资效率 | 第45页 |
| 4. 将研发投资效率指标纳入考核指标 | 第45页 |
| 5.3.4 W公司开发预算预测IT系统，提高工作效率和数据可读性 | 第45-46页 |
| 5.3.5 W公司在审计部门设立销管费用审计专员 | 第46-47页 |
| 第6章 结论 | 第47-48页 |
| 参考文献 | 第48-50页 |
| 后记 | 第50页 |
