| 致谢 | 第4-5页 |
| 摘要 | 第5-6页 |
| ABSTRACT | 第6页 |
| 1 引言 | 第9-11页 |
| 2 协议控制模式产生及红筹回归的原因和过程 | 第11-21页 |
| 2.1 协议控制模式概述 | 第11-13页 |
| 2.2 协议控制模式产生的原因及其过程 | 第13-15页 |
| 2.3 协议控制模式红筹回归的原因 | 第15-18页 |
| 2.4 协议控制模式终止的过程和具体方式 | 第18-21页 |
| 3 终止协议控制模式的所得税监管现状 | 第21-32页 |
| 3.1 境内经营实体及其股东的所得税 | 第21-24页 |
| 3.1.1 仅终止控制协议时境内经营实体及其股东的所得税 | 第21-23页 |
| 3.1.2 终止协议控制且对WFOE进行重组时境内经营实体及其股东的所得税 | 第23-24页 |
| 3.2 WFOE及其股东的所得税 | 第24-29页 |
| 3.2.1 WFOE重组中特殊性税务处理的特殊适用 | 第24-26页 |
| 3.2.2 收到境内经营实体名义股东补偿的所得税征收 | 第26-29页 |
| 3.3 间接转让WFOE中对境外股东穿透原则的适用 | 第29-32页 |
| 4 终止协议控制模式时的所得税监管中存在的问题及产生原因 | 第32-41页 |
| 4.1 终止协议控制模式时的所得税监管中存在的问题 | 第32-36页 |
| 4.1.1 名义股东与实际股东身份转换纳税义务不明确 | 第32页 |
| 4.1.2 协议控制模式重组中特殊性税务处理适用困难 | 第32-34页 |
| 4.1.3 收到境内经营实体名义股东补偿的所得税纳税义务不明确 | 第34页 |
| 4.1.4 穿透原则适用困难 | 第34-35页 |
| 4.1.5 对居民个人和非居民个人间接转让股权监管的不足 | 第35-36页 |
| 4.2 终止协议控制模式时的所得税监管中存在问题的产生原因 | 第36-41页 |
| 4.2.1 协议控制模式的复杂性为监管带来巨大挑战 | 第36-37页 |
| 4.2.2 协议控制模式法律地位不明确 | 第37-38页 |
| 4.2.3 监管手段不足,涉税信息获取困难 | 第38-39页 |
| 4.2.4 涉及的税法问题处理难度大 | 第39-40页 |
| 4.2.5 税收监管国际合作的不足 | 第40-41页 |
| 5 完善终止协议控制模式过程中所得税监管的建议 | 第41-47页 |
| 5.1 明确控制协议终止时各方纳税义务 | 第41-43页 |
| 5.1.1 从监管层面确定协议控制模式的合法性 | 第41-42页 |
| 5.1.2 完善个人所得税法税目 | 第42页 |
| 5.1.3 将终止控制协议与对WFOE重组的纳税义务统筹考虑 | 第42-43页 |
| 5.2 完善跨境重组的特殊性税务处理规定 | 第43页 |
| 5.3 加强间接转让监管、提高穿透原则适用性的具体措施 | 第43-45页 |
| 5.3.1 加强间接转让股权的国际税收监管合作 | 第43-44页 |
| 5.3.2 提高对间接转让股权的监管能力 | 第44-45页 |
| 5.4 弥补所得税监管漏洞——以间接转让股权的个人所得税征收为例 | 第45-47页 |
| 6 结语 | 第47-48页 |
| 参考文献 | 第48-51页 |
| 作者简历 | 第51页 |
