| 摘要 | 第8-10页 |
| abstract | 第10-12页 |
| 1 引言 | 第13-19页 |
| 1.1 选题背景及意义 | 第13-14页 |
| 1.1.1 选题背景 | 第13页 |
| 1.1.2 选题意义 | 第13-14页 |
| 1.2 文献综述 | 第14-18页 |
| 1.2.1 有关关联方交易舞弊的研究成果 | 第14-15页 |
| 1.2.2 有关关联方交易舞弊审计的研究成果 | 第15-18页 |
| 1.3 研究方法及框架 | 第18-19页 |
| 1.3.1 研究方法 | 第18页 |
| 1.3.2 研究内容及框架 | 第18-19页 |
| 2 关联方交易与关联方交易审计理论 | 第19-25页 |
| 2.1 关联方交易及关联方交易界定 | 第19-20页 |
| 2.1.1 关联方界定 | 第19-20页 |
| 2.1.2 关联方交易界定 | 第20页 |
| 2.2 关联方交易审计概念简述 | 第20-23页 |
| 2.2.1 关联方交易审计含义 | 第20-21页 |
| 2.2.2 关联交易审计的内容 | 第21-22页 |
| 2.2.3 关联交易审计的原则 | 第22-23页 |
| 2.3 上市公司关联交易审计理论基础 | 第23-25页 |
| 2.3.1 交易成本理论 | 第23-24页 |
| 2.3.2 委托代理理论 | 第24页 |
| 2.3.3 盈余管理理论 | 第24-25页 |
| 3.关联方交易舞弊审计存在的问题与原因 | 第25-33页 |
| 3.1 C公司关联方交易舞弊的形式 | 第25-28页 |
| 3.1.1 C公司隐瞒关联方 | 第25-27页 |
| 3.1.2 C公司虚构经济业务，抬高公司业绩 | 第27页 |
| 3.1.3 C公司用不公允的价格进行资产交易 | 第27-28页 |
| 3.2 C公司关联方交易审计存在的问题 | 第28-30页 |
| 3.2.1 审计资源分配不合理 | 第28页 |
| 3.2.2 风险导向审计实施不完善 | 第28-29页 |
| 3.2.3 关联方舞弊风险识别不到位 | 第29页 |
| 3.2.4 分析程序执行不充分 | 第29-30页 |
| 3.3 C公司关联方交易审计存在问题的原因 | 第30-33页 |
| 3.3.1 关联方交易隐蔽性 | 第30页 |
| 3.3.2 非公允关联方交易识别的复杂性 | 第30-31页 |
| 3.3.3 注册会计师独立性缺失 | 第31页 |
| 3.3.4 注册会计师对关联方交易审计职业判断存在偏差 | 第31-33页 |
| 4 上市公司关联方交易审计的对策 | 第33-41页 |
| 4.1 提高审计人员的综合素质 | 第33-34页 |
| 4.1.1 提高审计人员的职业道德素质 | 第33-34页 |
| 4.1.2 加强审计人员的业务素质 | 第34页 |
| 4.2 加强事务所的内部管理 | 第34-36页 |
| 4.2.1 加强企业文化建设 | 第34-35页 |
| 4.2.2 建立完善的人才培养制度 | 第35页 |
| 4.2.3 建立业务负责人追责制度 | 第35-36页 |
| 4.3 建立健全关联方交易及其审计制度 | 第36-38页 |
| 4.3.1 完善上市公司关联方披露制度 | 第36页 |
| 4.3.2 完善关联方交易会计制度与审计准则 | 第36-37页 |
| 4.3.3 完善关联方交易舞弊法律责任追究制度 | 第37-38页 |
| 4.4 谨慎选择客户和承接审计业务 | 第38-39页 |
| 4.4.1 合理评估固有风险和控制风险 | 第38页 |
| 4.4.2 积极与管理层沟通，明确双方责任 | 第38页 |
| 4.4.3 谨慎出具审计报告，适当发表审计意见 | 第38-39页 |
| 4.5 提高对关联方交易审计关注程度 | 第39-41页 |
| 4.5.1 根据关联方交易特征，确定审计重点 | 第39页 |
| 4.5.2 针对关联方交易舞弊特点，选择适当的审计程序 | 第39页 |
| 4.5.3 审查关联方交易会计处理的合理性 | 第39-40页 |
| 4.5.4 在风险评估程序阶段特别考虑关联方交易的公允性 | 第40页 |
| 4.5.5 审计意见阶段加强对关联方交易的总体性分析复核 | 第40-41页 |
| 参考文献 | 第41-44页 |
| 致谢 | 第44-45页 |
