HB公司应付账款风险控制研究
| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5-6页 |
| 绪论 | 第11-16页 |
| 0.1 选题背景 | 第11页 |
| 0.2 研究目的和意义 | 第11-13页 |
| 0.3 研究内容及方法 | 第13-16页 |
| 1 相关理论概述 | 第16-20页 |
| 1.1 应付账款理论概述 | 第16-17页 |
| 1.1.1 应付账款概念 | 第16页 |
| 1.1.2 应付账款风险种类 | 第16-17页 |
| 1.1.3 应付账款风险控制原则 | 第17页 |
| 1.2 风险控制理论概述 | 第17-20页 |
| 1.2.1 风险控制概念 | 第17-18页 |
| 1.2.2 风险控制方法 | 第18-20页 |
| 2 HB公司应付账款风险控制现状分析 | 第20-31页 |
| 2.1 HB公司简介 | 第20页 |
| 2.2 HB公司应付账款风险控制现状 | 第20-31页 |
| 2.2.1 财务模块风险控制 | 第21页 |
| 2.2.2 材料类采购风险控制 | 第21-22页 |
| 2.2.3 关联交易控制 | 第22-24页 |
| 2.2.4 非材料类采购风险控制 | 第24-27页 |
| 2.2.5 销售折让返利风险控制 | 第27-28页 |
| 2.2.6 进口税费及涉外税费付款控制 | 第28-29页 |
| 2.2.7 HB公司付款发票管理 | 第29-31页 |
| 3 HB公司应付账款风险控制存在的问题 | 第31-37页 |
| 3.1 非材料类采购量工作量大 | 第31-32页 |
| 3.2 财务入账时间不及时 | 第32-33页 |
| 3.3 应付账款控制活动存在的缺陷 | 第33-34页 |
| 3.3.1 付款申请制度不清晰 | 第33页 |
| 3.3.2 发票管理流程不合理 | 第33-34页 |
| 3.4 应付账款信息沟通不完善 | 第34页 |
| 3.5 缺乏内部监督控制机制 | 第34-37页 |
| 3.5.1 采购付款流程缺乏监督 | 第35页 |
| 3.5.2 应付账款会计对采购实质不重视 | 第35页 |
| 3.5.3 应付账款会计缺乏月末专项监督 | 第35-37页 |
| 4 HB公司应付账款风险控制存在问题的原因 | 第37-42页 |
| 4.1 应付账款缺乏良好的内部控制环境 | 第37-38页 |
| 4.1.1 企业的文化冲突 | 第37页 |
| 4.1.2 员工素质参差不齐 | 第37-38页 |
| 4.2 应付账款风险评估机制尚不健全 | 第38-39页 |
| 4.2.1 缺乏付款审核评估机制 | 第38页 |
| 4.2.2 支付环节缺少信用评估 | 第38页 |
| 4.2.3 缺乏风险评估机制和防范意识 | 第38-39页 |
| 4.3 应付账款控制活动缺陷原因分析 | 第39-40页 |
| 4.3.1 未正确落实授权和审批制度 | 第39页 |
| 4.3.2 未完全执行职责分离制度 | 第39-40页 |
| 4.3.3 付款流程及业务复杂 | 第40页 |
| 4.4 应付账款缺乏完善的沟通机制 | 第40-41页 |
| 4.4.1 沟通渠道混乱 | 第40页 |
| 4.4.2 缺乏外部沟通机制 | 第40页 |
| 4.4.3 未建立完善的供应商沟通机制 | 第40-41页 |
| 4.5 内部监督未落实的原因 | 第41-42页 |
| 4.5.1 管理层未对内部监督予以重视 | 第41页 |
| 4.5.2 内部稽核制度和内部牵制制度不健全 | 第41-42页 |
| 5 HB公司应付账款风险控制改进建议 | 第42-51页 |
| 5.1 优化内部控制环境 | 第42页 |
| 5.1.1 加强企业文化宣传 | 第42页 |
| 5.1.2 加强员工定期培训 | 第42页 |
| 5.2 建立健全应付账款风险评估机制 | 第42-44页 |
| 5.2.1 完善付款审核风险评估机制 | 第43页 |
| 5.2.2 健全款项支付风险评估机制 | 第43-44页 |
| 5.3 完善应付账款控制活动 | 第44-46页 |
| 5.3.1 严格落实授权和审批制度 | 第44页 |
| 5.3.2 严格遵守不相容职责分离制度 | 第44-45页 |
| 5.3.3 优化并完善付款流程 | 第45-46页 |
| 5.3.4 明确关键控制点 | 第46页 |
| 5.4 建立应付账款信息与沟通管理制度 | 第46-49页 |
| 5.4.1 加强内外部信息的有效沟通与传递 | 第46-47页 |
| 5.4.2 建立供应商信息维护体系 | 第47-48页 |
| 5.4.3 供应商付款记账查重 | 第48-49页 |
| 5.5 提高应付账款内部监督质量 | 第49-51页 |
| 5.5.1 提高管理层对内部监督的重视 | 第49页 |
| 5.5.2 建立完善的内部审计制度 | 第49-50页 |
| 5.5.3 建立付款业务的内部监督激励机制 | 第50-51页 |
| 结束语 | 第51-52页 |
| 参考文献 | 第52-55页 |
| 致谢 | 第55-56页 |
