关联方交易财务舞弊及其审计风险防范对策研究--以上海家化为例
| 摘要 | 第5-7页 |
| Abstract | 第7-8页 |
| 第1章 绪论 | 第12-27页 |
| 1.1 选题背景及研究意义 | 第12-13页 |
| 1.1.1 选题背景 | 第12-13页 |
| 1.1.2 理论意义和现实意义 | 第13页 |
| 1.2 文献综述 | 第13-24页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第13-16页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第16-23页 |
| 1.2.3 总体评价 | 第23-24页 |
| 1.3 研究思路与框架 | 第24-25页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第24-25页 |
| 1.3.2 研究内容与方法 | 第25页 |
| 1.4 创新与不足 | 第25-27页 |
| 1.4.1 创新之处 | 第25-26页 |
| 1.4.2 不足之处 | 第26-27页 |
| 第2章 关联方及审计风险相关概念界定及基础理论 | 第27-35页 |
| 2.1 关联方关系及关联交易概述 | 第27-30页 |
| 2.1.1 关联方的界定 | 第27-28页 |
| 2.1.2 关联方交易的界定 | 第28-29页 |
| 2.1.3 关联交易主要形式 | 第29-30页 |
| 2.1.4 关联交易动机分析 | 第30页 |
| 2.2 关联方审计风险 | 第30-32页 |
| 2.2.1 审计风险定义 | 第30-31页 |
| 2.2.2 关联方审计风险特征 | 第31-32页 |
| 2.3 舞弊动因经典理论 | 第32-34页 |
| 2.3.1 舞弊的二因素论 | 第32页 |
| 2.3.2 舞弊的三因素论 | 第32-33页 |
| 2.3.3 舞弊的四因素论 | 第33页 |
| 2.3.4 舞弊的五因素论 | 第33-34页 |
| 小结 | 第34-35页 |
| 第3章 关联方交易审计存在问题的成因分析 | 第35-39页 |
| 3.1 关联方交易的特殊性 | 第35-36页 |
| 3.1.1 关联方交易具有复杂性 | 第35-36页 |
| 3.1.2 关联交易具有隐蔽性 | 第36页 |
| 3.2 关联方交易相关制度及程序不完善 | 第36-37页 |
| 3.3 审计人员的职业技能和职业素质有待提高 | 第37-38页 |
| 小结 | 第38-39页 |
| 第4章 上海家化关联方交易财务舞弊典型案例分析 | 第39-47页 |
| 4.1 案例概况 | 第39-40页 |
| 4.2 上海家化关联方交易财务舞弊分析 | 第40-41页 |
| 4.3 上海家化与沪江日化的关联交易中的审计风险 | 第41-43页 |
| 4.3.1 未在年度报告中对关联交易进行披露 | 第41页 |
| 4.3.2 未对采购销售关联交易进行披露 | 第41-42页 |
| 4.3.3 未对资金拆借关联交易进行临时公告披露 | 第42-43页 |
| 4.4 上海家化关联方财务舞弊审计风险产生的原因 | 第43-46页 |
| 4.4.1 隐瞒关联交易披露 | 第43-44页 |
| 4.4.2 存在内控相关的财务报表重大错报 | 第44-45页 |
| 4.4.3 董事会、管理层人事变动 | 第45-46页 |
| 小结 | 第46-47页 |
| 第5章 关联方交易财务舞弊的审计风险防范对策 | 第47-51页 |
| 5.1 审计机构及审计人员相关对策 | 第47-48页 |
| 5.1.1 制定关联方审计程序 | 第47页 |
| 5.1.2 提高审计人员素质 | 第47-48页 |
| 5.2 监管机构相关对策 | 第48页 |
| 5.2.1 完善审计机构关联方交易制度 | 第48页 |
| 5.2.2 完善相关法律法规，加大监管力度 | 第48页 |
| 5.3 被审计单位相关对策 | 第48-50页 |
| 5.3.1 建立完善的内控机制 | 第48-49页 |
| 5.3.2 优化上市公司内部控制环境 | 第49页 |
| 5.3.3 落实独立董事制度 | 第49-50页 |
| 小结 | 第50-51页 |
| 第6章 结论与展望 | 第51-52页 |
| 参考文献 | 第52-56页 |
| 致谢 | 第56页 |
