数字经济下税基侵蚀与利润转移问题研究
| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5-6页 |
| 第一章 绪论 | 第9-16页 |
| 第一节 选题的背景、意义 | 第9-10页 |
| 一、研究背景 | 第9页 |
| 二、研究意义 | 第9-10页 |
| 第二节 国内外文献综述 | 第10-13页 |
| 一、国外文献综述 | 第10-11页 |
| 二、国内文献综述 | 第11-13页 |
| 第三节 研究的方法和思路 | 第13-14页 |
| 一、研究的方法 | 第13-14页 |
| 二、研究思路 | 第14页 |
| 第四节 本文贡献及其不足 | 第14-16页 |
| 一、本文的贡献 | 第14-15页 |
| 二、本文的不足 | 第15-16页 |
| 第二章 数字经济对于BEPS问题的影响 | 第16-22页 |
| 第一节 数字经济的概述 | 第16-17页 |
| 一、数字经济的含义 | 第16页 |
| 二、数字经济的特点 | 第16-17页 |
| 第二节 BEPS的来源与原因分析 | 第17-19页 |
| 一、BEPS来源与OECD的行动计划 | 第17页 |
| 二、BEPS产生原因分析 | 第17-19页 |
| 第三节 数字经济时代对于BEPS的影响 | 第19-22页 |
| 一、数字经济使BEPS风险加剧 | 第19-20页 |
| 二、数字经济给税收政策带来的挑战加剧 | 第20页 |
| 三、国际合作成为必要 | 第20-22页 |
| 第三章 数字经济下BEPS问题的困境 | 第22-29页 |
| 第一节 国际税收管辖权的冲突与矛盾 | 第22-24页 |
| 一、传统的税收管辖权划分标准 | 第22页 |
| 二、以苹果公司为例分析数字经济时代下的冲击 | 第22-24页 |
| 第二节 无形资产转让定价的冲突与矛盾 | 第24-27页 |
| 一、微软公司利用无形资产转移避税案例分析 | 第24-25页 |
| 二、转让定价方法难以适用 | 第25-27页 |
| 第三节 数据的使用价值被忽略 | 第27-28页 |
| 一、数据创造的价值被转移 | 第27页 |
| 二、法国征收数据税的探讨 | 第27-28页 |
| 第四节 所得税的收入定性难以划分 | 第28-29页 |
| 第四章 数字经济下BEPS问题的政策建议 | 第29-34页 |
| 第一节 完善居民税收管辖权的认定标准 | 第29-30页 |
| 一、居民纳税身份概念界定应注重实质 | 第29页 |
| 二、征收预提税 | 第29-30页 |
| 第二节 转让定价以价值为判定标准 | 第30-31页 |
| 一、价值创造与税收分配相一致 | 第30页 |
| 二、完善企业所得税中关于成本分摊协议的规定 | 第30-31页 |
| 第三节 建立防范电子商务国际避税制度 | 第31-32页 |
| 一、建立符合电子商务特性的征管制度 | 第31页 |
| 二、加强电子商务交易税收征管的电子化建设 | 第31-32页 |
| 第四节 完善税收法制，提高国际合作能力 | 第32-34页 |
| 一、建立涵盖多税种的反避税法律体系 | 第32页 |
| 二、加强国际反避税的合作，打击国际避税 | 第32-34页 |
| 参考文献 | 第34-36页 |
| 致谢 | 第36页 |
