| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5-6页 |
| 1 绪论 | 第10-17页 |
| 1.1 研究背景、目的及意义 | 第10-11页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第10页 |
| 1.1.2 研究目的 | 第10-11页 |
| 1.1.3 研究意义 | 第11页 |
| 1.2 研究内容及研究方法 | 第11页 |
| 1.2.1 研究内容 | 第11页 |
| 1.2.2 研究方法 | 第11页 |
| 1.3 文献综述 | 第11-16页 |
| 1.3.1 关联方交易文献综述 | 第12-13页 |
| 1.3.2 审计风险文献综述 | 第13-14页 |
| 1.3.3 关联方交易审计风险文献综述 | 第14-15页 |
| 1.3.4 文献评述 | 第15-16页 |
| 1.4 研究创新点 | 第16-17页 |
| 2 关联方交易审计风险理论分析 | 第17-25页 |
| 2.1 关联方交易审计风险成因分析 | 第17-22页 |
| 2.1.1 关联方交易重大错报风险成因分析 | 第17-20页 |
| 2.1.1.1 涉及关联方交易的部分法律法规不适合现在市场环境 | 第17页 |
| 2.1.1.2 相关会计政策不够完善 | 第17-18页 |
| 2.1.1.3 国家证券监管部门监管不到位 | 第18-19页 |
| 2.1.1.4 公司内部控制存在缺陷 | 第19页 |
| 2.1.1.5 公司存在强烈舞弊动机 | 第19-20页 |
| 2.1.2 关联方交易检查风险成因分析 | 第20-22页 |
| 2.1.2.1 现有审计准则与审计程序的不足 | 第20页 |
| 2.1.2.2 注册会计师职业道德水平不高 | 第20-21页 |
| 2.1.2.3 会计师事务所内部管理缺陷 | 第21-22页 |
| 2.2 关联方交易审计风险识别与评估 | 第22-25页 |
| 2.2.1 评估宏观环境 | 第22-23页 |
| 2.2.2 评估行业环境 | 第23-24页 |
| 2.2.3 评估企业内部环境 | 第24-25页 |
| 3 广西北生药业关联方交易审计风险案例分析 | 第25-36页 |
| 3.1 广西北生药业公司简介及关联方情况 | 第25-27页 |
| 3.1.1 广西北生药业公司简介 | 第25-26页 |
| 3.1.2 广西北生药业关联方情况 | 第26-27页 |
| 3.2 广西北生药业关联方交易具体事实及分析 | 第27-31页 |
| 3.2.1 关联方占用上市公司资金 | 第28页 |
| 3.2.2 为关联方企业提供担保 | 第28-29页 |
| 3.2.3 利用关联方虚增收入与资产 | 第29-31页 |
| 3.3 广西北生药业关联方交易审计风险评估 | 第31-34页 |
| 3.3.1 宏观环境因素PEST分析 | 第31-33页 |
| 3.3.2 评估行业环境因素 | 第33页 |
| 3.3.3 评估北生药业内部控制情况 | 第33-34页 |
| 3.4 深圳鹏城会计师事务所审计风险应对失败分析 | 第34-36页 |
| 3.4.1 未能谨慎识别未披露的关联方 | 第34页 |
| 3.4.2 未能合理评估关联方交易审计风险 | 第34-35页 |
| 3.4.3 没有执行针对性审计程序 | 第35页 |
| 3.4.4 审计报告阶段未能严格执行质量控制复核 | 第35-36页 |
| 4 应对关联方交易审计风险的对策 | 第36-43页 |
| 4.1 外部监管机构相关对策 | 第36-38页 |
| 4.1.1 完善相关法律法规 | 第36页 |
| 4.1.2 完善相关会计准则 | 第36-37页 |
| 4.1.3 完善证券监管部门监管体系 | 第37-38页 |
| 4.2 审计客体相关对策 | 第38-39页 |
| 4.2.1 上市公司构建股权结构多元化 | 第38页 |
| 4.2.2 完善独立董事制度 | 第38页 |
| 4.2.3 严格执行关联股东回避表决制度 | 第38-39页 |
| 4.3 审计主体相关对策 | 第39-43页 |
| 4.3.1 加强注册会计师职业道德建设 | 第39-40页 |
| 4.3.2 执行有针对性的关联交易审计程序 | 第40-41页 |
| 4.3.3 加强会计师事务所内部管理 | 第41-43页 |
| 5 研究结论与研究展望 | 第43-44页 |
| 5.1 研究结论 | 第43页 |
| 5.2 研究展望 | 第43-44页 |
| 参考文献 | 第44-47页 |
| 后记 | 第47-48页 |
| 攻读学位期间取得的科研成果清单 | 第48页 |