穿行测试方法运用研究--以M煤电股份公司为例
| 摘要 | 第1-4页 |
| Abstract | 第4-8页 |
| 第一章 引言 | 第8-12页 |
| ·研究背景及意义 | 第8-9页 |
| ·国内外研究现状 | 第9-11页 |
| ·研究方法 | 第11页 |
| ·文章结构 | 第11-12页 |
| 第二章 穿行测试基础理论 | 第12-21页 |
| ·内部控制评价 | 第12-14页 |
| ·内部控制评价理论基础 | 第12-13页 |
| ·内部控制评价方法 | 第13-14页 |
| ·符合性测试—穿行测试的概念 | 第14-21页 |
| ·符合性测试的定义 | 第14-15页 |
| ·穿行测试的定义 | 第15-16页 |
| ·穿行测试的特点及必要性 | 第16-17页 |
| ·穿行测试的一般步骤和方法 | 第17-21页 |
| 第三章 穿行测试在实务中的问题—以M公司为例 | 第21-42页 |
| ·M公司背景介绍 | 第21-22页 |
| ·M公司组织架构 | 第22-23页 |
| ·穿行测试方法运用实例 | 第23-37页 |
| ·了解企业生产与仓储过程 | 第24-26页 |
| ·了解企业控制目标 | 第26-30页 |
| ·穿行测试样本的选择 | 第30-36页 |
| ·穿行测试的记录和评价 | 第36-37页 |
| ·穿行测试执行过程中的问题 | 第37-42页 |
| ·样本选择问题 | 第37-38页 |
| ·业务循环问题 | 第38-39页 |
| ·检查测试问题 | 第39-40页 |
| ·底稿的记录问题 | 第40-42页 |
| 第四章 优化穿行测试流程 | 第42-54页 |
| ·优化测试流程的方法 | 第42-44页 |
| ·流程优化的三大要素 | 第42-43页 |
| ·流程优化四法——ECRS法 | 第43-44页 |
| ·优化后的穿行测试流程 | 第44-52页 |
| ·明确测试目的和框架 | 第44-45页 |
| ·了解企业内部控制 | 第45-47页 |
| ·确定测试执行程序 | 第47-49页 |
| ·测试样本的确定 | 第49-51页 |
| ·测试结果的评价 | 第51-52页 |
| ·优化后的穿行测试运用注意事项 | 第52-54页 |
| ·穿行测试过程的记录方式 | 第52页 |
| ·注册会计师的职业判断 | 第52-53页 |
| ·对特别风险的关注 | 第53-54页 |
| 结论 | 第54-55页 |
| 参考文献 | 第55-57页 |
| 致谢 | 第57-58页 |
| 个人简历 | 第58页 |
