| 中文摘要 | 第1-16页 |
| 第一部分 前言部分 | 第16-17页 |
| 第二部分 正文部分 | 第17-50页 |
| 第一章 内部控制理论 | 第17-19页 |
| 一、 内部控制理论的主要概念 | 第17-18页 |
| 二、 国际上对内部控制的最新理论 | 第18-19页 |
| 1、 COSO报告的主要内容 | 第18页 |
| 2、 内部控制的五种成分 | 第18-19页 |
| （1） 控制环境 | 第18页 |
| （2） 风险评估 | 第18页 |
| （3） 控制活动 | 第18-19页 |
| （4） 信息与沟通 | 第19页 |
| （5） 监控 | 第19页 |
| 第二章 内部控制在企业管理中的重要性 | 第19-21页 |
| 第三章 建立内部控制机制的理论思考 | 第21-24页 |
| （一） 建立内部控制制度应贯彻的原则 | 第21-22页 |
| 1 ，从整体出发，通盘筹划 | 第21页 |
| 2 ，以权责为出发点，合理设置相应的职能机构和岗位 | 第21页 |
| 3 ，抓住关键控制点 | 第21页 |
| 4 ，不相容的工作应分别由不同部门或人员经管 | 第21页 |
| 5 ，业务处理要规范 | 第21-22页 |
| 6 ，切实发挥内部审计的作用 | 第22页 |
| 7 ，建立严格的考核制度 | 第22页 |
| （二） 内部审计在内部控制中的作用 | 第22页 |
| （三） 企业内部控制制度的审计方法 | 第22-23页 |
| （四） 对内部控制制度的评价 | 第23-24页 |
| （五） 内部审计方面 | 第24页 |
| 1、 改革组建方式 | 第24页 |
| 2、 提高内部审计的独立性与权威性 | 第24页 |
| 3、 转变职能认识，提倡服务职能 | 第24页 |
| 第四章 外贸企业内部控制中存在的问题及原因分析 | 第24-32页 |
| 一、 企业内部控制中存在的问题 | 第25-27页 |
| 1 ，控制环境方面 | 第25-26页 |
| （1） 内部控制意识薄弱 | 第25页 |
| （2） 组织机构设置不合理 | 第25页 |
| （3） 企业管理制度不健全 | 第25-26页 |
| （4） 管理者素质较低 | 第26页 |
| 2 ，内部审计方面 | 第26-27页 |
| （1） 组建的非自愿性 | 第26页 |
| （2） 独立性不够 | 第26页 |
| （3） 重审计监督，轻服务建设 | 第26页 |
| （4） 内部审计工作的性质和作用不甚理解 | 第26-27页 |
| 二、 外贸企业内部控制存在的其它特有问题 | 第27-28页 |
| （一） 组织结构控制缺位 | 第27页 |
| （二） 人力资源失控 | 第27页 |
| （三） 风险管理落后 | 第27页 |
| （四） 违法违规想象时有发生 | 第27页 |
| （五） 单证管理松弛 | 第27-28页 |
| （六） 会计信息失真 | 第28页 |
| （七） 费用支出失控，潜在亏损增加 | 第28页 |
| （八） 电子信息化建设滞后 | 第28页 |
| 三、 影响外贸企业内部控制制度的主要因素分析 | 第28-31页 |
| （一） 外部控制环境方面 | 第28-30页 |
| （1） 董事会 | 第28-29页 |
| （2） 企业管理者的素质 | 第29页 |
| （3） 管理者的品行及管理哲学 | 第29页 |
| （4） 企业文化 | 第29页 |
| （5） 组织结构与权责分派体系 | 第29-30页 |
| （6） 信息系统 | 第30页 |
| （7） 人力资源政策 | 第30页 |
| （二） 企业本身的主观原因 | 第30-31页 |
| 1、 计划经济体制下陋习的延续，是内部控制不受重视的重要原因 | 第30页 |
| 2、 所有权和经营权制约的失衡，使内部控制权责不清 | 第30-31页 |
| 3、 监督机制弱化 | 第31页 |
| 四、 外贸企业集团内部运作体系方面的特点 | 第31-32页 |
| 1、 集团内部结构的复杂性 | 第31-32页 |
| 2、 外贸经营的特殊性 | 第32页 |
| 3、 集团利益关系的矛盾性 | 第32页 |
| 4、 财务运行环境的易变性 | 第32页 |
| 第五章 完善外贸企业内部控制制度的措施 | 第32-50页 |
| 一、 内部控制环境 | 第32-39页 |
| 1、 完善和健全外贸企业内部控制环境 | 第32-34页 |
| （1） 健全内部组织控制，发挥会计职能 | 第33页 |
| （2） 完善现有的授权批准控制 | 第33页 |
| （3） 建立预算控制制度 | 第33页 |
| （4） 建立业绩评价体系 | 第33页 |
| （5） 建立内部会计报告控制 | 第33-34页 |
| （6） 加强内部审计制度 | 第34页 |
| （7） 加强职工素质控制，实行人性化管理 | 第34页 |
| （8） 完善会计系统控制 | 第34页 |
| 2、 进行全面的风险评估 | 第34-36页 |
| （1） 经营者责任风险 | 第35页 |
| （2） 投资风险和投资项目经营风险 | 第35页 |
| （3） 市场风险 | 第35页 |
| （4） 道德风险 | 第35-36页 |
| （5） 汇率风险 | 第36页 |
| 3、 设立良好的控制活动 | 第36页 |
| 4、 加强信息流动与沟通 | 第36-37页 |
| 5、 加强企业的内部监督和风险防范 | 第37-39页 |
| 6、 强化内部审计的作用 | 第39页 |
| 二、 完善和优化企业内部控制机制 | 第39-41页 |
| 1、 加强董事会在内部控制体系中的作用 | 第39-40页 |
| 2、 重视伦理道德规范建设，建立良好的企业文化氛围 | 第40页 |
| 3、 充分体现以人为本的思想，促进经理人市场的培育和发展 | 第40-41页 |
| 4、 利用外部中介组织，特别是会计师事务所的建议作用 | 第41页 |
| 5、 重视“人为人人”的集体主义精神建设，实现内部控制的最高境界 | 第41页 |
| 三、 加强内部控制体系建设 | 第41-43页 |
| （1） 构筑严密的企业内控体系 | 第41-42页 |
| （2） 强化对内部控制制度实施情况的检查与考核，并建立有效的激励机制 | 第42页 |
| （3） 深化产权制度改革，建立现代企业制度 | 第42页 |
| （4） 加强对内部控制行为主体“人”的控制，把内控工作落到实处 | 第42页 |
| （5） 强化外部监督，督促企业不断完善内部控制制度 | 第42-43页 |
| （6） 建立良好的管理信息沟通系统，提高企业内部控制效果 | 第43页 |
| 四、 完善外贸企业内部控制体系的主要内容 | 第43-50页 |
| （一） 努力完善内部控制方式 | 第43-47页 |
| 1、 完善组织结构建设和制度建设 | 第43-44页 |
| 2、 理顺集团公司与子、分公司经营机制 | 第44页 |
| 3、 完善外贸集团对子、分公司的财务管理和控制 | 第44-46页 |
| 4、 强化外贸交易程序控制 | 第46页 |
| 5、 强化风险控制 | 第46-47页 |
| （1） 确定风险控制点 | 第46页 |
| （2） 在企业的信息系统中建立风险信息子系统 | 第46-47页 |
| （3） 认真评估风险 | 第47页 |
| （4） 制定回避防范风险的主动性措施和应急预案 | 第47页 |
| （二） 突出内部控制的重点内容 | 第47-50页 |
| 1、 对知识资源的控制 | 第47页 |
| 2、 对业务人员的控制 | 第47页 |
| 3、 对预算的控制 | 第47-48页 |
| 4、 对合同的控制 | 第48页 |
| 5、 经营资源的控制 | 第48页 |
| 6、 预付货款和对外开立信用证的控制 | 第48页 |
| 7、 对国际结算方式的控制 | 第48页 |
| 8、 对特殊融资方式的控制 | 第48页 |
| 9、 对单证的控制 | 第48页 |
| 10、 对出口收汇核销和出口退税的控制 | 第48-49页 |
| 11、 对运输、保险、佣金等费用的控制 | 第49页 |
| 12、 对应收帐款的控制 | 第49页 |
| 13、 对规范经营的控制 | 第49页 |
| 14、 加强内部审计的控制 | 第49-50页 |
| 第三部分 结束语 | 第50-51页 |
