| 中文摘要 | 第1-6页 |
| Abstract | 第6-12页 |
| 引言 | 第12-14页 |
| 一、个人所得税制度设计的理论基础 | 第14-22页 |
| （一） 个人所得税制度设计的目标 | 第14-16页 |
| 1、税收效率 | 第14-15页 |
| 2、税收公平 | 第15-16页 |
| （二） 个人所得税课税模式的选择 | 第16-17页 |
| （三） 个人所得税纳税单位的选择 | 第17-18页 |
| （四） 个人所得税税基的确定 | 第18-19页 |
| （五） 个人所得税税率的设计 | 第19-22页 |
| 1、从公平与效率的角度考察税率结构 | 第19-20页 |
| 2、税率设计的理论分析 | 第20-22页 |
| 二、我国个人所得税制度的历史沿革 | 第22-25页 |
| （一） 个人所得税制度的初步设置 | 第22页 |
| （二） 个人所得税制度的正式建立 | 第22页 |
| （三） 个人收入调节税和城乡个体工商户所得税的建立 | 第22-23页 |
| （四） 个人所得税制度的合并统一 | 第23页 |
| （五） 个人所得税制度的调整完善 | 第23-25页 |
| 三、我国个人所得税制度存在的问题 | 第25-31页 |
| （一） 现行个人所得税制度存在逆向调节问题 | 第25-26页 |
| （二） 现行税制模式有悖公平与效率原则 | 第26页 |
| （三） 现行税制模式下的税基存在诸多问题 | 第26-28页 |
| 1、税基口径较窄 | 第26-27页 |
| 2、应税所得界定不够规范 | 第27页 |
| 3、费用扣除设计不够合理 | 第27页 |
| 4、附加福利课税政策加重了收入分配的不公 | 第27-28页 |
| 5、税基侵蚀导致税收流失严重 | 第28页 |
| （三） 现行税制模式下税率的设计存在诸多问题 | 第28-29页 |
| 1、勤劳所得适用税率设计违背公平原则 | 第28页 |
| 2、对不同来源所得采用的征收标准和方法不同 | 第28-29页 |
| 3、工资薪金累进税率的设计脱离我国实际 | 第29页 |
| （四） 税收征管不力导致税收流失严重 | 第29-31页 |
| 四、个人所得税制度建设的国际经验借鉴 | 第31-38页 |
| （一） 关于个人所得税的收入地位 | 第31-32页 |
| （二） 关于个人所得税的税制模式 | 第32-34页 |
| （三） 关于个人所得税的纳税单位 | 第34-35页 |
| （四） 关于个人所得税税基的确定 | 第35-36页 |
| 1、征税范围的界定 | 第35页 |
| 2、费用项目的扣除 | 第35-36页 |
| （五） 关于个人所得税的税率设计 | 第36-37页 |
| （六） 关于个人所得税的征管手段 | 第37-38页 |
| 五、我国个人所得税制度的优化设计方案 | 第38-46页 |
| （一） 我国个人所得税制度优化设计目标和原则 | 第38-40页 |
| 1、以调节收入分配为首要目标 | 第38-39页 |
| 2、公平优先、效率兼顾的原则 | 第39页 |
| 3、整体设计、逐步推进的原则 | 第39页 |
| 4、立足实际、结合国情的原则 | 第39-40页 |
| 5、明确重点、改革征管的原则 | 第40页 |
| （二） 我国个人所得税制度的优化设计方案 | 第40-46页 |
| 1、关于课税模式的选择 | 第40-41页 |
| 2、关于纳税单位的选择 | 第41-43页 |
| 3、关于税基的确定 | 第43-44页 |
| 4、关于税率的设计 | 第44-46页 |
| 六、我国个人所得税制度优化的配套条件 | 第46-51页 |
| （一） 个人所得税制度优化的征管条件 | 第46-49页 |
| 1、个人所得税的征管模式 | 第46-47页 |
| 2、自行申报的激励政策 | 第47页 |
| 3、相关配套措施的建设 | 第47-49页 |
| （二） 个人所得税制度优化的社会基础 | 第49-51页 |
| 1、加强法制建设，增强我国居民的纳税意识 | 第49-50页 |
| 2、借助中介机构，提高税收服务社会化水平 | 第50-51页 |
| 结论 | 第51-52页 |
| 参考文献 | 第52-54页 |
| 后记 | 第54页 |