| 摘要 | 第1-7页 |
| ABSTRACT | 第7-14页 |
| 1 绪论 | 第14-20页 |
| ·选题意义 | 第14-16页 |
| ·国内外研究综述 | 第16-18页 |
| ·研究方法与主要创新 | 第18-20页 |
| 2 纳税人权利保护的基础理论问题研究 | 第20-69页 |
| ·纳税人权利释义 | 第20-27页 |
| ·纳税人权利的含义及特征 | 第20-22页 |
| ·纳税人权利的性质 | 第22-25页 |
| ·纳税人权利的实质 | 第25-27页 |
| ·纳税人权利的分类 | 第27-33页 |
| ·宪法性权利和税法权利 | 第27-29页 |
| ·积极性权利与消极性权利 | 第29-30页 |
| ·实体性权利与程序性权利 | 第30-33页 |
| ·纳税人权利保护的理论依据 | 第33-46页 |
| ·逻辑起点:税收国家理论 | 第33-38页 |
| ·经济学依据:公共物品理论 | 第38-40页 |
| ·税法学依据:公法上的债权债务关系说 | 第40-42页 |
| ·行政法学依据:行政控权论 | 第42-45页 |
| ·管理学依据:新公共管理运动 | 第45-46页 |
| ·纳税人权利保护的法律渊源 | 第46-53页 |
| ·宪法 | 第47-48页 |
| ·超国家法和国际法 | 第48-52页 |
| ·国内法律 | 第52页 |
| ·行政规则 | 第52-53页 |
| ·税法理论与制度转型——基于纳税人权利保护视角 | 第53-69页 |
| ·传统的征纳关系模式 | 第53-56页 |
| ·新型的征纳关系模式 | 第56-61页 |
| ·有效实现税法理论与制度转型 | 第61-69页 |
| 3 纳税人权利立法保护的比较研究 | 第69-114页 |
| ·税收入宪——税收法定主义的基石 | 第69-82页 |
| ·税收入宪的价值 | 第69-72页 |
| ·世界各国税收入宪的主要条款 | 第72-77页 |
| ·宪法确立税收制度与税收原则成为普遍准则 | 第77-78页 |
| ·我国税收入宪的缺失及后果 | 第78-82页 |
| ·量能课税原则的适用——税收实质公平的要求 | 第82-94页 |
| ·量能课税原则的内涵及定位 | 第82-85页 |
| ·量能课税原则在有关国家(地区)的法律适用 | 第85-88页 |
| ·量能课税原则在我国立法中的体现及存在的问题 | 第88-92页 |
| ·量能课税原则的适用对策 | 第92-94页 |
| ·纳税人的宪法性权利 | 第94-99页 |
| ·纳税人在宪法上的消极防御权 | 第94-97页 |
| ·纳税人在宪法上的积极参与权 | 第97-99页 |
| ·纳税人在税法上的权利 | 第99-114页 |
| ·纳税人在税收征收中的权利 | 第100页 |
| ·纳税人在税收处罚中享有的权利 | 第100-101页 |
| ·纳税人在税收救济中的权利 | 第101-102页 |
| ·若干税法上权利的具体分析 | 第102-114页 |
| 4 纳税人权利行政保护的比较研究 | 第114-166页 |
| ·税收执法权运作 | 第114-125页 |
| ·国际经验:"税法三权"的有效制衡 | 第114-118页 |
| ·分析与借鉴 | 第118-119页 |
| ·我国税收执法权运作失范现象突出 | 第119-125页 |
| ·课税推定权的规制——对行政自由裁量的限制 | 第125-148页 |
| ·课税推定易导致征税权滥用 | 第125-129页 |
| ·课税推定权规制的国际实践 | 第129-137页 |
| ·课税推定权必须受到实体法与程序法的双重约束 | 第137-148页 |
| ·纳税人激励机制 | 第148-156页 |
| ·纳税信用等级制度的比较考察 | 第148-150页 |
| ·纳税人自我纠错制度分析——以加拿大自我披露制度为例 | 第150-152页 |
| ·纳税人激励机制的理论探析 | 第152-156页 |
| ·税务行政复议——准司法性质的行政自我监督 | 第156-166页 |
| ·税务行政复议对纳税人权利保护的意义 | 第156-158页 |
| ·主要国家的代表性实践 | 第158-161页 |
| ·启示 | 第161-162页 |
| ·我国税务行政复议制度很大程度上体现的是税收国家主义 | 第162-166页 |
| 5 纳税人权利司法保护的比较研究 | 第166-192页 |
| ·税务行政诉讼制度 | 第166-176页 |
| ·发达国家健全的司法救济形式 | 第167-171页 |
| ·在尊重与保护纳税人权利方面的特点分析 | 第171-173页 |
| ·我国税务行政诉讼制度:司法公正与司法效率的缺失 | 第173-176页 |
| ·纳税人诉讼制度 | 第176-185页 |
| ·法治国家对纳税人诉讼的开放:从征税监督到用税监督的延伸 | 第178-180页 |
| ·纳税人诉讼是纳税人权利体系的进一步完善 | 第180-183页 |
| ·我国纳税人诉讼制度的构建障碍 | 第183-185页 |
| ·违宪审查制度 | 第185-192页 |
| ·纳税人权利保护应以国家税权的合宪性控制为前提 | 第185-188页 |
| ·各国违宪审查制度发展呈现的共同趋势 | 第188-190页 |
| ·违宪审查制度在我国尚未真正有效建立 | 第190-192页 |
| 6 完善我国纳税人权利保障机制的建议 | 第192-231页 |
| ·健全纳税人权利保护的法律体系 | 第192-203页 |
| ·全面实现纳税人权利的宪法化 | 第192-198页 |
| ·重建税收立法体系 | 第198-200页 |
| ·丰富纳税人权利体系 | 第200-202页 |
| ·贯彻量能课税优化现行税制 | 第202-203页 |
| ·提高税收行政管理效能 | 第203-211页 |
| ·重构"税法三权" | 第203-205页 |
| ·解决税收执法主体间的冲突 | 第205-206页 |
| ·完善纳税人激励机制 | 第206-211页 |
| ·改进约束国家税权的监督方式 | 第211-224页 |
| ·建立司法审查制度 | 第211-212页 |
| ·改革税收行政争讼的救济模式 | 第212-219页 |
| ·逐步实施纳税人公益诉讼 | 第219-224页 |
| ·强化纳税人的自我保护 | 第224-231页 |
| ·纳税人权利意识的培植 | 第225-226页 |
| ·以纳税人协会的培育为切入点健全保障机制 | 第226-227页 |
| ·真正实现税务代理的"依法"代理与"独立"代理 | 第227-231页 |
| 参考文献 | 第231-240页 |
