房地产开发企业实施增值税问题研究--以A项目为例
| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5-6页 |
| 第一章 绪论 | 第10-17页 |
| 1.1 研究目的 | 第10页 |
| 1.2 国内外研究现状及存在问题分析 | 第10-13页 |
| 1.2.1 国外研究现状及存在的问题分析 | 第10-12页 |
| 1.2.2 国内研究现状及存在问题分析 | 第12-13页 |
| 1.3 研究内容 | 第13-15页 |
| 1.4 研究思路 | 第15-17页 |
| 1.4.1 研究方法 | 第15页 |
| 1.4.2 案例分析过程 | 第15-16页 |
| 1.4.3 创新点 | 第16-17页 |
| 第二章 我国房地产开发企业“营改增”分析 | 第17-26页 |
| 2.1 我国房地产开发企业概述 | 第17-19页 |
| 2.1.1 房地产开发企业的界定 | 第17页 |
| 2.1.2 房地产开发企业的运作模式 | 第17-19页 |
| 2.2 我国房地产开发企业实施增值税的重要性 | 第19-21页 |
| 2.2.1 营业税税制下严重的重复征税问题 | 第19-20页 |
| 2.2.2 营业税税制复杂,税收征管难度大 | 第20-21页 |
| 2.2.3 不利于房地产业优化升级 | 第21页 |
| 2.3 房地产开发企业现行增值税特殊性 | 第21-23页 |
| 2.3.1 税率的特殊性 | 第22页 |
| 2.3.2 计税方法的特殊性 | 第22页 |
| 2.3.3 价税关系的特殊性 | 第22-23页 |
| 2.3.4 进项税额的特殊性 | 第23页 |
| 2.4 我国房地产开发企业现行税种简介 | 第23-26页 |
| 第三章 项目实施过程中遇到的税务问题 | 第26-34页 |
| 3.1 税制变化难题和政策不熟风险 | 第26-28页 |
| 3.1.1 税制变化难题 | 第26-28页 |
| 3.1.2 政策不熟风险 | 第28页 |
| 3.2 项目各阶段实施增值税问题 | 第28-34页 |
| 3.2.1 施工建设阶段 | 第28-30页 |
| 3.2.2 房屋预售阶段 | 第30-31页 |
| 3.2.3 完工销售阶段 | 第31-32页 |
| 3.2.4 交付入伙阶段 | 第32-34页 |
| 第四章 案例分析 | 第34-41页 |
| 4.1 A项目简介 | 第34页 |
| 4.2 A项目建设施工阶段进项税管理缺失 | 第34-37页 |
| 4.2.1 方案一：得票率为80% | 第36页 |
| 4.2.2 方案二：得票率为75% | 第36-37页 |
| 4.2.3 方案三：得票率为70% | 第37页 |
| 4.3 A项目预售阶段预缴增值税不规范 | 第37-38页 |
| 4.4 A项目完工入伙阶段销项税管理不具体 | 第38-41页 |
| 4.4.1 销售面积汇总 | 第38-39页 |
| 4.4.2 可扣除土地成本 | 第39页 |
| 4.4.3 增值税义务发生判定 | 第39-41页 |
| 第五章 房地产开发企业应对增值税问题的建议 | 第41-51页 |
| 5.1 提高业务水平,加强税务风险管控 | 第41-45页 |
| 5.1.1 全面梳理各部门业务流程 | 第41页 |
| 5.1.2 对具体涉税风险点提出应对措施 | 第41-44页 |
| 5.1.3 制定增值税管理内部手册 | 第44页 |
| 5.1.4 各部门相互配合共渡难关 | 第44-45页 |
| 5.2 设置更加具体的增值税相关会计科目 | 第45-48页 |
| 5.2.1 进项税额下设置明细科目 | 第45页 |
| 5.2.2 销项税额下设置明细科目 | 第45-46页 |
| 5.2.3 进项税额转出下设置明细科目 | 第46页 |
| 5.2.4 转出未交税款说明 | 第46页 |
| 5.2.5 转出多交税款说明 | 第46-47页 |
| 5.2.6 未交增值税下设置明细科目 | 第47-48页 |
| 5.2.7 待抵扣进项税和待转税金下设置明细科目 | 第48页 |
| 5.3 提高企业增值税管理水平 | 第48-51页 |
| 5.3.1 加强増值税专用发票管理 | 第48-49页 |
| 5.3.2 合理安排纳税筹划 | 第49页 |
| 5.3.3 明确纳税义务发生时间 | 第49-51页 |
| 第六章 结论 | 第51-52页 |
| 6.1 主要结论 | 第51页 |
| 6.2 不足与展望 | 第51-52页 |
| 参考文献 | 第52-54页 |
| 致谢 | 第54-55页 |
| 作者简介 | 第55页 |
