| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5页 |
| 第1章 绪论 | 第9-20页 |
| 1.1 研究背景与研究意义 | 第9-10页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第9页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第9-10页 |
| 1.2 国内外研究现状及其评述 | 第10-17页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第10-13页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第13-16页 |
| 1.2.3 国内外研究现状评述 | 第16-17页 |
| 1.3 论文框架和研究方法 | 第17-19页 |
| 1.3.1 论文框架 | 第17-18页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第18-19页 |
| 1.4 本文创新点 | 第19-20页 |
| 第2章 关联交易舞弊及审计风险的相关理论 | 第20-30页 |
| 2.1 舞弊动因的相关理论 | 第20-22页 |
| 2.1.1 舞弊冰山理论 | 第20页 |
| 2.1.2 舞弊三角形理论 | 第20-21页 |
| 2.1.3 舞弊GONE理论 | 第21-22页 |
| 2.1.4 舞弊风险因子理论 | 第22页 |
| 2.2 关联关系及关联交易的相关理论 | 第22-24页 |
| 2.2.1 关联方的定义 | 第22页 |
| 2.2.2 关联方的界定 | 第22-23页 |
| 2.2.3 关联交易的界定 | 第23页 |
| 2.2.4 关联交易的主要形式 | 第23-24页 |
| 2.3 关联交易舞弊的相关理论 | 第24-25页 |
| 2.3.1 信息不对称理论 | 第24页 |
| 2.3.2 委托代理理论 | 第24-25页 |
| 2.3.3 理性经纪人假设 | 第25页 |
| 2.4 关联交易舞弊常用的手段 | 第25-26页 |
| 2.5 关联交易舞弊审计风险的相关理论 | 第26-30页 |
| 2.5.1 审计风险定义 | 第26-27页 |
| 2.5.2 关联方审计风险的类型 | 第27-28页 |
| 2.5.3 声誉理论和“深口袋”理论 | 第28-30页 |
| 第3章 *ST舜船关联交易舞弊过程 | 第30-45页 |
| 3.1 *ST舜船舞弊过程介绍 | 第30-34页 |
| 3.1.1 公司简介及发展历程 | 第30-31页 |
| 3.1.2 经营范围及所处行业分析 | 第31-32页 |
| 3.1.3 公司股权结构介绍 | 第32-33页 |
| 3.1.4 *ST舜船财务舞弊过程介绍 | 第33-34页 |
| 3.2 *ST舜船关联交易舞弊案的识别 | 第34-41页 |
| 3.2.1 分析船舶行业宏观环境发展 | 第34-35页 |
| 3.2.2 审查企业的资本结构及内部控制制度 | 第35-37页 |
| 3.2.3 通过财务分析法进行识别 | 第37-41页 |
| 3.3 *ST舜船关联交易舞弊手段分析 | 第41-45页 |
| 3.3.1 隐瞒关联关系与关联交易 | 第41-42页 |
| 3.3.2 重大事项未披露 | 第42-44页 |
| 3.3.3 利用隐瞒的关联交易粉饰财务报表 | 第44-45页 |
| 第4章 *ST舜船关联交易舞弊原因及审计风险分析 | 第45-53页 |
| 4.1 造成关联交易舞弊的原因分析 | 第45-48页 |
| 4.1.1 外部监管不力 | 第45页 |
| 4.1.2 企业自身原因 | 第45-46页 |
| 4.1.3 会计师事务所及审计人员的原因 | 第46-48页 |
| 4.2 *ST舜船关联交易舞弊审计风险分析 | 第48-53页 |
| 4.2.1 *ST舜船关联方交易审计失败原因 | 第48-49页 |
| 4.2.2 会计师事务所特征与审计风险识别的关系 | 第49-50页 |
| 4.2.3 公司治理与审计风险识别的关系 | 第50-51页 |
| 4.2.4 *ST舜船关联方交易舞弊中存在的审计风险 | 第51-53页 |
| 第5章 针对关联交易舞弊审计风险提出防范对策 | 第53-61页 |
| 5.1 针对外部监管部门提出的防范对策 | 第53-55页 |
| 5.1.1 明确对关联关系及关联交易的界定 | 第53页 |
| 5.1.2 完善对信息披露的规定 | 第53-54页 |
| 5.1.3 加大惩罚力度 | 第54页 |
| 5.1.4 提升证监会的监管力度 | 第54-55页 |
| 5.2 针对会计师事务所提出的建议 | 第55-59页 |
| 5.2.1 制定针对关联交易审计的审计程序 | 第55-57页 |
| 5.2.2 会计师事务所应执行审计轮换制度 | 第57-58页 |
| 5.2.3 提高审计人员的专业能力和风险识别能力 | 第58页 |
| 5.2.4 审计关联方交易是否符合会计的确认和计量标准 | 第58页 |
| 5.2.5 加强注册会计师审计的独立性 | 第58-59页 |
| 5.3 针对被审计单位提出的防范对策 | 第59-61页 |
| 5.3.1 建立完善的内部控制结构和内审制度 | 第59页 |
| 5.3.2 提高财务人员职业道德素养 | 第59-60页 |
| 5.3.3 完善上市公司管理层激励机制 | 第60-61页 |
| 第6章 结论及建议 | 第61-63页 |
| 6.1 研究结论 | 第61页 |
| 6.2 对策及建议 | 第61-62页 |
| 6.3 研究不足与展望 | 第62-63页 |
| 参考文献 | 第63-66页 |
| 致谢 | 第66页 |