摘要 | 第5-7页 |
ABSTRACT | 第7-8页 |
第1章 绪论 | 第11-18页 |
1.1 研究背景及意义 | 第11-13页 |
1.1.1 研究背景 | 第11-12页 |
1.1.2 研究意义 | 第12-13页 |
1.2 研究内容 | 第13-14页 |
1.3 研究方法及技术路线 | 第14-17页 |
1.3.1 研究方法 | 第14-15页 |
1.3.2 结构及技术路线 | 第15-17页 |
1.4 研究创新点 | 第17-18页 |
第2章 盈余管理方向与企业投资效率的文献综述 | 第18-29页 |
2.1 盈余管理 | 第18-22页 |
2.1.1 盈余管理的定义 | 第18-19页 |
2.1.2 进行盈余管理的动机 | 第19-20页 |
2.1.3 盈余管理的度量模型 | 第20-22页 |
2.2 投资效率 | 第22-25页 |
2.2.1 投资效率的定义 | 第23-24页 |
2.2.2 投资效率的度量模型 | 第24-25页 |
2.3 盈余管理与投资效率关系 | 第25-29页 |
2.3.1 国外的相关文献综述 | 第25-27页 |
2.3.2 国内的相关文献综述 | 第27-29页 |
第3章 理论分析与相关假设的提出 | 第29-36页 |
3.1 基于信息不对称理论的盈余管理与投资效率关系 | 第29-31页 |
3.2 基于代理理论的正向盈余管理与过度投资的关系 | 第31-32页 |
3.3 基于信息观的轻微、过度正向盈余管理与投资不足的关系 | 第32-34页 |
3.4 基于巨额冲销理论的负向盈余管理与投资不足的关系 | 第34-36页 |
第4章 盈余管理方向对投资效率影响的实证研究 | 第36-53页 |
4.1 样本数据选择与来源 | 第36页 |
4.2 变量选择与模型设计 | 第36-41页 |
4.2.1 投资效率的度量 | 第36-38页 |
4.2.2 盈余管理的度量 | 第38-39页 |
4.2.3 控制变量 | 第39-40页 |
4.2.4 模型设计与分析方法 | 第40-41页 |
4.3 实证结果及分析 | 第41-52页 |
4.3.1 ABI与EM指标的估算结果 | 第41-43页 |
4.3.2 描述性统计及分析 | 第43-44页 |
4.3.3 变量相关性分析 | 第44-46页 |
4.3.4 多元回归验证分析 | 第46-52页 |
4.4 稳健性检验 | 第52-53页 |
第5章 研究结论与建议 | 第53-57页 |
5.1 研究结论 | 第53-54页 |
5.2 政策建议 | 第54-55页 |
5.3 本文局限及研究展望 | 第55-57页 |
参考文献 | 第57-62页 |
附录 | 第62-68页 |
附录一 模型 4.1 Richardson模型度量投资效率的部分上市公司数据 | 第62-64页 |
附录二 模型 4.2 扩展的Jones模型度量盈余管理的部分上市公司数据 | 第64-66页 |
附录三 模型 4.3 本文设定的模型度量盈余管理对投资效率影响程度的部分上市公司数据 | 第66-68页 |
攻读学位期间发表的学术论文 | 第68-69页 |
致谢 | 第69页 |