| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5-6页 |
| 1 绪论 | 第12-20页 |
| 1.1 研究背景及研究意义 | 第12-14页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第12-13页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第13-14页 |
| 1.2 国内外文献综述 | 第14-17页 |
| 1.2.1 国外相关文献综述 | 第14-15页 |
| 1.2.2 国内相关研究文献综述 | 第15-16页 |
| 1.2.3 文献评述 | 第16-17页 |
| 1.3 论文的研究思路与研究方法 | 第17-19页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第17-18页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第18-19页 |
| 1.4 论文的创新点 | 第19-20页 |
| 2 论文研究的理论基础及相关概念 | 第20-25页 |
| 2.1 内部控制理论基础 | 第20-21页 |
| 2.1.1 委托代理理论 | 第20页 |
| 2.1.2 舞弊GONE理论 | 第20页 |
| 2.1.3 控制论 | 第20-21页 |
| 2.2 内部控制概述 | 第21-22页 |
| 2.2.1 内部控制的含义及发展阶段 | 第21-22页 |
| 2.2.2 内部控制的构成要素 | 第22页 |
| 2.3 资金活动内部控制概要 | 第22-25页 |
| 2.3.1 资金活动内部控制的含义和总体要求 | 第22-23页 |
| 2.3.2 资金活动内部控制的必要性 | 第23页 |
| 2.3.3 资金活动中存在的主要风险 | 第23-25页 |
| 3 我国上市公司内控审计情况及资金活动缺陷分析 | 第25-32页 |
| 3.1 上市公司内部控制审计情况分析 | 第25-29页 |
| 3.1.1 2012-2014 年上市公司内控审计报告披露情况分析 | 第25-26页 |
| 3.1.2 上市公司内部控制审计意见分析 | 第26-29页 |
| 3.2 上市公司资金活动缺陷分析 | 第29-32页 |
| 3.2.1 2014 年度上市公司已披露的内部控制缺陷数据分析 | 第29-30页 |
| 3.2.2 上市公司资金活动重大缺陷内容分析 | 第30-32页 |
| 4 博元公司简介及其财务舞弊案件分析 | 第32-39页 |
| 4.1 博元公司基本情况介绍 | 第32-34页 |
| 4.1.1 公司简介 | 第32页 |
| 4.1.2 控股股东及主营业务变更情况 | 第32-33页 |
| 4.1.3 子公司情况 | 第33-34页 |
| 4.2 博元公司财务舞弊案件回顾 | 第34-38页 |
| 4.2.1 案件描述 | 第34页 |
| 4.2.2 博元投资财务造假行为分析 | 第34-38页 |
| 4.3 博元公司造假事件影响 | 第38-39页 |
| 5 博元公司资金活动内部控制问题分析 | 第39-46页 |
| 5.1 博元公司内部控制总体情况 | 第39-40页 |
| 5.1.1 控制环境 | 第39页 |
| 5.1.2 风险评价 | 第39-40页 |
| 5.1.3 控制活动 | 第40页 |
| 5.1.4 信息与沟通 | 第40页 |
| 5.1.5 监督 | 第40页 |
| 5.2 博元公司资金活动问题分析 | 第40-43页 |
| 5.2.1 筹资活动 | 第40-41页 |
| 5.2.2 投资活动 | 第41-42页 |
| 5.2.3 资金营运活动 | 第42-43页 |
| 5.3 博元公司资金活动内部控制缺陷分析 | 第43-46页 |
| 5.3.1 内部控制环境薄弱 | 第43-44页 |
| 5.3.2 风险管理工作缺乏有效控制 | 第44页 |
| 5.3.3 资金活动内部控制执行效率低下 | 第44-45页 |
| 5.3.4 信息沟通系统不完善 | 第45页 |
| 5.3.5 内部审计与外部监督失效 | 第45-46页 |
| 6 上市公司资金活动内部控制的优化建议 | 第46-49页 |
| 6.1 上市公司应健全资金活动内部控制体系 | 第46-48页 |
| 6.1.1 构建良性健康的内部环境 | 第46页 |
| 6.1.2 加强资金风险管理 | 第46-47页 |
| 6.1.3 加大对资金活动的控制力度 | 第47页 |
| 6.1.4 建立有效的监督管理机制 | 第47-48页 |
| 6.2 加强外部监督的作用 | 第48-49页 |
| 6.2.1 加大政府的监管力度 | 第48页 |
| 6.2.2 加强社会的监督作用 | 第48-49页 |
| 7 结论 | 第49-50页 |
| 7.1 论文的主要研究结论 | 第49页 |
| 7.2 论文的不足之处及研究展望 | 第49-50页 |
| 参考文献 | 第50-52页 |
| 致谢 | 第52页 |