企业内部控制完善研究
| 内容摘要 | 第1-6页 |
| ABSTRACT | 第6-13页 |
| 1. 导论 | 第13-16页 |
| ·研究背景 | 第13-14页 |
| ·论文的研究方法和思路 | 第14-15页 |
| ·主要创新点与不足 | 第15-16页 |
| 2. 内部控制基础理论 | 第16-26页 |
| ·国内外内部控制理论发展 | 第16-21页 |
| ·国外内部控制理论的发展 | 第16-19页 |
| ·我国内部控制研究发展 | 第19-21页 |
| ·内部控制的作用 | 第21-22页 |
| ·保证企业经营方针政策的有效贯彻与落实 | 第21页 |
| ·保证财务报告的真实性和可靠性 | 第21-22页 |
| ·有效地防范企业风险 | 第22页 |
| ·保护资产的安全完整 | 第22页 |
| ·促进企业的有效经营 | 第22页 |
| ·内部控制的原则 | 第22-24页 |
| ·制衡性原则 | 第22-23页 |
| ·合法性原则 | 第23页 |
| ·成本效益原则 | 第23页 |
| ·全面性原则 | 第23-24页 |
| ·循序渐近原则 | 第24页 |
| ·内部控制的局限性 | 第24-26页 |
| ·受人为错误的影响 | 第24页 |
| ·受管理越权及滥用职权的限制 | 第24-25页 |
| ·受串通舞弊的限制 | 第25页 |
| ·受成本效益原则的约束 | 第25页 |
| ·受制度滞后的限制 | 第25-26页 |
| 3. 基于COSO 报告的企业内部控制构成要素 | 第26-37页 |
| ·基于COSO 报告的企业内部控制构成要素的理解 | 第27-34页 |
| ·控制环境要素置于企业中的理解 | 第27-28页 |
| ·风险评估要素置于企业中的理解 | 第28-30页 |
| ·控制活动要素置于企业中的理解 | 第30-32页 |
| ·信息和沟通要素置于企业中的理解 | 第32-33页 |
| ·监督要素置于企业中的理解 | 第33-34页 |
| ·基于COSO 报告企业内部控制要素的启示 | 第34-37页 |
| ·公司治理结构应置于控制环境中 | 第34-35页 |
| ·内部控制关注风险比关注细节控制更为重要 | 第35页 |
| ·控制活动应和风险评估相结合 | 第35-36页 |
| ·控制活动应加强会计控制和管理控制的融合 | 第36页 |
| ·注意信息系统的整合 | 第36页 |
| ·内部控制的执行比设计更为重要 | 第36-37页 |
| 4. 我国企业内部控制的现状及成因分析 | 第37-43页 |
| ·我国企业内部控制的现状 | 第37-40页 |
| ·对内部控制认识不够，缺乏重视 | 第37-38页 |
| ·风险控制弱化 | 第38页 |
| ·内部审计失灵 | 第38-39页 |
| ·缺乏内部控制的评价程序 | 第39页 |
| ·信息流通不畅，职责不清 | 第39页 |
| ·企业内部控制信息披露不足 | 第39-40页 |
| ·内部控制存在问题的原因分析 | 第40-43页 |
| ·尚未形成类似COSO 报告的权威的内部控制系统 | 第40页 |
| ·公司治理结构不完善 | 第40-41页 |
| ·风险控制意识薄弱 | 第41页 |
| ·激励约束机制不健全 | 第41页 |
| ·对内部控制的监督和检查不力 | 第41-43页 |
| 5. 完善我国企业内部控制的对策 | 第43-52页 |
| ·构建我国内部控制体系 | 第43页 |
| ·完善企业内部控制环境 | 第43-45页 |
| ·合理确定内部控制规范的目标定位 | 第45页 |
| ·完善公司治理结构 | 第45-46页 |
| ·加强对风险的关注与管理 | 第46-47页 |
| ·建立规范的激励和约束机制 | 第47-48页 |
| ·加强内部控制信息的披露 | 第48-49页 |
| ·强化企业内、外部监督 | 第49-52页 |
| 6. M公司内部控制应用分析 | 第52-63页 |
| ·M 公司货币资金内部控制完善 | 第52-54页 |
| ·货币资金内部控制 | 第52页 |
| ·M 公司现有的货币资金内部控制 | 第52-53页 |
| ·存在的问题及完善措施 | 第53-54页 |
| ·M 公司的存货内部控制完善 | 第54-56页 |
| ·公司的存货内部控制 | 第54-55页 |
| ·M 公司现有的存货内部控制 | 第55-56页 |
| ·存在的问题及完善措施 | 第56页 |
| ·M 公司销售与收款业务循环内部控制完善 | 第56-59页 |
| ·销售与收款业务循环 | 第56-57页 |
| ·M 公司现在的销售与收款内部控制 | 第57-58页 |
| ·存在的问题及完善措施 | 第58-59页 |
| ·M 公司采购及付款循环内部控制完善 | 第59-63页 |
| ·采购及付款循环 | 第59-60页 |
| ·M 公司现有的采购与付款循环内部控制 | 第60-61页 |
| ·存在的问题及完善措施 | 第61-63页 |
| 参考文献 | 第63-66页 |
| 后记 | 第66-67页 |
| 致谢 | 第67页 |
