| 摘要 | 第6-7页 |
| Abstract | 第7-8页 |
| 第1章 绪论 | 第12-19页 |
| 1.1 研究背景 | 第12页 |
| 1.2 研究目的及意义 | 第12-13页 |
| 1.2.1 研究目的 | 第12-13页 |
| 1.2.2 研究意义 | 第13页 |
| 1.3 国内外研究现状及评述 | 第13-16页 |
| 1.3.1 国外研究现状 | 第13-14页 |
| 1.3.2 国内研究现状 | 第14-16页 |
| 1.3.3 研究评述 | 第16页 |
| 1.4 论文主要研究内容 | 第16-17页 |
| 1.5 研究方法及技术路线 | 第17-19页 |
| 1.5.1 研究方法 | 第17-18页 |
| 1.5.2 技术路线 | 第18-19页 |
| 第2章 新三板挂牌审计业务概述 | 第19-27页 |
| 2.1 新三板挂牌审计业务发展现状 | 第19-24页 |
| 2.1.1 新三板市场的整体发展情况 | 第19-22页 |
| 2.1.2 会计师事务所新三板业务概况 | 第22-24页 |
| 2.1.3 R会计师事务所概况 | 第24页 |
| 2.2 新三板挂牌审计业务介绍 | 第24-26页 |
| 2.2.1 新三板挂牌审计内涵 | 第24-25页 |
| 2.2.2 新三板挂牌审计特点 | 第25-26页 |
| 2.3 本章小结 | 第26-27页 |
| 第3章 R事务所新三板审计风险识别分析 | 第27-36页 |
| 3.1 股东出资权属是否明晰 | 第27-28页 |
| 3.2 关联交易是否影响业绩 | 第28-30页 |
| 3.3 企业财务状况是否良好 | 第30-34页 |
| 3.3.1 甄别资金流水真实性 | 第30-31页 |
| 3.3.2 税筹方式是否激进 | 第31-32页 |
| 3.3.3 会计核算能否属实反应经营情况 | 第32-34页 |
| 3.4 本章小结 | 第34-36页 |
| 第4章 R事务所新三板审计风险成因分析 | 第36-42页 |
| 4.1 企业控制风险能力不足 | 第36-38页 |
| 4.1.1 企业治理机制不够健全 | 第36-37页 |
| 4.1.2 企业财务基础薄弱 | 第37页 |
| 4.1.3 企业经营情况不稳定 | 第37-38页 |
| 4.2 会计师事务所审计存在局限性 | 第38-40页 |
| 4.2.1 审计独立性缺失 | 第38页 |
| 4.2.2 审计人员素质不高 | 第38-39页 |
| 4.2.3 缺乏针对拟挂牌企业内部控制审计程序 | 第39-40页 |
| 4.3 审计环境的原因 | 第40-41页 |
| 4.3.1 新三板市场制度不健全、相关法律法规不完善 | 第40页 |
| 4.3.2 新三板挂牌要求不高 | 第40-41页 |
| 4.3.3 政府及社会监管不到位 | 第41页 |
| 4.4 本章小结 | 第41-42页 |
| 第5章 R事务所新三板审计风险应对策略 | 第42-51页 |
| 5.1 辅助企业建立健全多重机制 | 第42-45页 |
| 5.1.1 协助企业完善治理结构 | 第42-43页 |
| 5.1.2 督促企业提高会计披露质量 | 第43-45页 |
| 5.1.3 敦促企业规范经营 | 第45页 |
| 5.2 强化会计师事务所审计质量 | 第45-48页 |
| 5.2.1 增强审计机构及人员的独立性 | 第45-46页 |
| 5.2.2 提高审计人员专业素质 | 第46-48页 |
| 5.2.3 建立健全会计师事务所的审计质量控制系统 | 第48页 |
| 5.3 对外部监管予以重视 | 第48-50页 |
| 5.3.1 促进审计监管法规的完善 | 第48-49页 |
| 5.3.2 主动与主办券商沟通,强化其持续督导责任 | 第49页 |
| 5.3.3 适应多种处罚监管齐下的环境 | 第49-50页 |
| 5.4 本章小结 | 第50-51页 |
| 结论 | 第51-52页 |
| 参考文献 | 第52-56页 |
| 致谢 | 第56页 |
