| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 第1章 绪论 | 第11-23页 |
| 1.1 研究背景与意义 | 第11-13页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第11-12页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第12-13页 |
| 1.2 文献综述 | 第13-21页 |
| 1.2.1 金融工具会计准则的制定和修订 | 第13-16页 |
| 1.2.2 公允价值选择权的盈余波动效应 | 第16-19页 |
| 1.2.3 信息披露质量与盈余波动的相关性 | 第19-21页 |
| 1.3 研究内容和框架安排 | 第21-23页 |
| 第2章 理论分析及研究假设 | 第23-34页 |
| 2.1 相关概念界定 | 第23-28页 |
| 2.1.1 公允价值和公允价值选择权 | 第23-26页 |
| 2.1.2 盈余和盈余波动 | 第26-27页 |
| 2.1.3 信息披露质量 | 第27-28页 |
| 2.2 公允价值选择权运用效应的理论依据 | 第28-32页 |
| 2.2.1 会计目标理论 | 第28-29页 |
| 2.2.2 会计计量理论 | 第29-30页 |
| 2.2.3 委托代理理论 | 第30-31页 |
| 2.2.4 信息不对称理论 | 第31-32页 |
| 2.3 研究假设的提出 | 第32-34页 |
| 第3章 研究设计 | 第34-40页 |
| 3.1 样本选择与数据来源 | 第34-35页 |
| 3.2 变量选取 | 第35-38页 |
| 3.2.1 被解释变量 | 第35-36页 |
| 3.2.2 解释变量 | 第36页 |
| 3.2.3 控制变量 | 第36-38页 |
| 3.3 模型构建 | 第38-40页 |
| 第4章 数据分析与结果解释 | 第40-46页 |
| 4.1 公允价值选择权的盈余波动效应检验 | 第40-42页 |
| 4.1.1 变量描述性统计 | 第40页 |
| 4.1.2 整体运用引起的盈余波动效应 | 第40-41页 |
| 4.1.3 运用于金融资产引起的盈余波动 | 第41-42页 |
| 4.2 分组检验 | 第42-45页 |
| 4.2.1 分组描述性统计 | 第42-43页 |
| 4.2.2 信息披露质量与盈余波动效应 | 第43-45页 |
| 4.3 稳健性检验 | 第45-46页 |
| 第5章 对公允价值选择权运用的建议 | 第46-49页 |
| 5.1 充分考虑金融工具交易市场状况 | 第46-47页 |
| 5.2 与IFRS9谨慎趋同 | 第47-48页 |
| 5.3 规范公允价值选择权运用的信息披露 | 第48-49页 |
| 结论 | 第49-51页 |
| 参考文献 | 第51-55页 |
| 致谢 | 第55-56页 |
| 附录A (攻读学位期间所发表的学术论文目录) | 第56-57页 |
| 附录B 中国农业银行2014年公允价值选择权运用披露 | 第57-58页 |