税收风险管理的实践探索
| 中文摘要 | 第4-6页 |
| ABSTRACT | 第6-7页 |
| 引言 | 第11-17页 |
| (一) 研究背景 | 第11-13页 |
| (二) 国内外文献综述 | 第13-15页 |
| 1、国外文献综述 | 第13-14页 |
| 2、国内文献综述 | 第14-15页 |
| (三) 主要研究思路和研究方法 | 第15-16页 |
| (四) 创新与不足 | 第16-17页 |
| 一、税收风险管理的概念溯源及实施意义 | 第17-23页 |
| (一) 税收风险管理的概念溯源 | 第17-20页 |
| 1、风险 | 第17-18页 |
| 2、风险管理 | 第18-19页 |
| 3、税收风险管理 | 第19-20页 |
| (二) 实施税收风险管理的意义 | 第20-23页 |
| 1、提高全社会纳税遵从度 | 第20-21页 |
| 2、提高税收征管资源的利用率 | 第21-23页 |
| 二、税收风险管理的理论框架与实施流程 | 第23-34页 |
| (一) 税收风险管理的理论设计框架 | 第23-25页 |
| (二) 税收风险管理的主要运行环节 | 第25-34页 |
| 1、运行背景 | 第25页 |
| 2、风险的识别分析 | 第25-28页 |
| 3、风险的等级排序 | 第28-29页 |
| 4、风险的应对处理 | 第29-32页 |
| 5、风险应对的过程监控 | 第32-33页 |
| 6、风险应对的结果评价 | 第33-34页 |
| 三、税收风险管理在江苏的实践与探索 | 第34-39页 |
| (一) 江苏省国家税务局创新税收风险管理模式 | 第34-36页 |
| 1、设立风险特征库,细化税收风险分类识别 | 第34页 |
| 2、推广应对工作模板,梳理风险应对各个环节 | 第34-35页 |
| 3、构建核心平台,重点强化普通发票风险管理 | 第35-36页 |
| (二) 基层属地局实施专项风险管理打击普票违法 | 第36-39页 |
| 1、风险识别分析——利用数据平台提高案头分析质效 | 第36-37页 |
| 2、风险应对处理——加大对受让方惩治力度堵塞源头 | 第37页 |
| 3、过程监控——多项措施降低税收风险 | 第37-39页 |
| 四、当前税收风险管理中存在的问题分析 | 第39-45页 |
| (一) 对风险管理理念认识存有误区 | 第39-40页 |
| 1、税务人员对风险指标指向性存在不少误读 | 第39-40页 |
| 2、纳税人对税收风险管理的理解有偏差 | 第40页 |
| (二) 涉税信息的情报意识及管理能力不足 | 第40-41页 |
| 1、纳税人报送的信息数量有限、质量不高 | 第40页 |
| 2、缺乏第三方涉税信息 | 第40-41页 |
| 3、税务人员情报管理意识薄弱 | 第41页 |
| (三) 税收风险识别与分析能力亟待强化 | 第41-42页 |
| 1、风险指标的指向性和实效性存在欠缺 | 第41-42页 |
| 2、税务机关风险分析机制不够完备 | 第42页 |
| (四) 风险应对能力建设有待加强 | 第42-43页 |
| 1、风险应对的过程监控尚在初步探索阶段 | 第42-43页 |
| 2、对风险应对的定位不准确 | 第43页 |
| 3、应对环节衔接不流畅 | 第43页 |
| 4、应对人员责任心不强 | 第43页 |
| (五) 税收征管人力资源配置不合理 | 第43-45页 |
| 1、年龄结构不合理 | 第44页 |
| 2、专业知识掌握不足 | 第44-45页 |
| 五、深化税收风险管理的建议 | 第45-52页 |
| (一) 转变职能,完善税收管理机制 | 第45-46页 |
| 1、划分各级税务部门的不同职能 | 第45页 |
| 2、完善税收风险评价机制 | 第45-46页 |
| (二) 立足现有资源,完善税收风险识别 | 第46-47页 |
| 1、丰富风险识别方法 | 第46页 |
| 2、提升风险识别报告质量 | 第46-47页 |
| 3、不断优化指标体系 | 第47页 |
| (三) 树立大数据理念,丰富涉税信息 | 第47-48页 |
| 1、做好内外部数据整合 | 第47页 |
| 2、完善数据信息系统 | 第47-48页 |
| 3、建立跨部门税收信息共享机制 | 第48页 |
| (四) 加强人才培养,优化人力资源配置 | 第48-52页 |
| 1、调整和优化机构设置 | 第49页 |
| 2、建立风险管理人才库 | 第49-50页 |
| 3、强化人力资源培训 | 第50页 |
| 4、加快人才引进步伐 | 第50页 |
| 5、防范人员执法风险 | 第50-52页 |
| 结语 | 第52-54页 |
| 参考文献 | 第54-56页 |
| 后记 | 第56-57页 |
