| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6-7页 |
| 第1章 绪论 | 第13-23页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第13-14页 |
| 1.2 文献综述 | 第14-21页 |
| 1.2.1 内部控制理论研究 | 第14-19页 |
| 1.2.2 销售与收款内部控制研究 | 第19-20页 |
| 1.2.3 研究评述 | 第20-21页 |
| 1.3 研究方法与论文框架 | 第21-23页 |
| 第2章 销售与收款内部控制理论基础 | 第23-28页 |
| 2.1 内部控制理论 | 第23-24页 |
| 2.1.1 内部控制的控制论基础 | 第23页 |
| 2.1.2 内部控制的系统论基础 | 第23-24页 |
| 2.1.3 内部控制的信息论基础 | 第24页 |
| 2.2 销售与收款内部控制 | 第24-28页 |
| 2.2.1 销售与收款内部控制概述 | 第24-25页 |
| 2.2.2 销售与收款循环的业务流程 | 第25-26页 |
| 2.2.3 销售与收款内部控制的主要内容 | 第26-28页 |
| 第3章 加加食品概况及销售与收款内部控制现状 | 第28-37页 |
| 3.1 加加食品概况 | 第28-30页 |
| 3.1.1 加加食品概况分析 | 第28-29页 |
| 3.1.2 加加食品组织结构 | 第29-30页 |
| 3.2 加加食品销售与收款内部控制现状 | 第30-37页 |
| 3.2.1 销售计划管理环节现状 | 第31-32页 |
| 3.2.2 客户开发与信用管理环节现状 | 第32页 |
| 3.2.3 销售渠道与促销环节现状 | 第32-33页 |
| 3.2.4 销售合同管理环节现状 | 第33页 |
| 3.2.5 发货环节现状 | 第33-34页 |
| 3.2.6 开票及收款环节现状 | 第34页 |
| 3.2.7 客户服务环节现状 | 第34-35页 |
| 3.2.8 会计系统控制环节现状 | 第35-37页 |
| 第4章 加加食品销售与收款内部控制现存问题及原因分析 | 第37-48页 |
| 4.1 销售计划管理环节现存问题及原因分析 | 第37页 |
| 4.2 客户开发与信用管理环节现存问题及原因分析 | 第37-39页 |
| 4.2.1 客户信用管理不完善 | 第37-38页 |
| 4.2.2 欠款客户发货评审控制不严 | 第38-39页 |
| 4.3 销售渠道与促销环节现存问题及原因分析 | 第39-41页 |
| 4.3.1 销售模式单一的风险 | 第39-40页 |
| 4.3.2 优惠促销政策执行不合理 | 第40-41页 |
| 4.4 销售合同管理环节现存问题及原因分析 | 第41-42页 |
| 4.5 发货环节现存问题及原因分析 | 第42-43页 |
| 4.5.1 运输环节缴纳税费不合规 | 第42-43页 |
| 4.5.2 物流环节管理不规范 | 第43页 |
| 4.6 收款环节现存问题及原因分析 | 第43-44页 |
| 4.6.1 逾期应收账款催收管理效率不高 | 第43页 |
| 4.6.2 收款制度审批权限外延模糊 | 第43-44页 |
| 4.7 客户服务环节现存问题及原因分析 | 第44-45页 |
| 4.7.1 客户服务水平较低 | 第44-45页 |
| 4.7.2 销售退回制度执行不力 | 第45页 |
| 4.8 会计系统控制环境现存问题及原因分析 | 第45-48页 |
| 4.8.1 风险评估程序存在局限性 | 第45-46页 |
| 4.8.2 未建立良好的信息与反馈机制 | 第46页 |
| 4.8.3 审计监督方法落后 | 第46-47页 |
| 4.8.4 审计监督范围偏窄 | 第47-48页 |
| 第5章 加加食品销售与收款内部控制优化方案 | 第48-65页 |
| 5.1 销售计划管理环节优化方案 | 第48-50页 |
| 5.2 客户开发与信用管理环节优化方案 | 第50-52页 |
| 5.2.1 完善客户信用管理制度 | 第50-52页 |
| 5.2.2 严格控制欠款客户发货评审流程 | 第52页 |
| 5.3 销售渠道与促销环节优化方案 | 第52-54页 |
| 5.3.1 丰富产品销售模式 | 第52-53页 |
| 5.3.2 加强促销流程管理 | 第53-54页 |
| 5.4 销售合同管理环节优化方案 | 第54-57页 |
| 5.5 发货环节优化方案 | 第57-58页 |
| 5.5.1 优化纳税筹划方案 | 第57-58页 |
| 5.5.2 强化内部审计监督作用 | 第58页 |
| 5.6 收款环节优化方案 | 第58-60页 |
| 5.6.1 确定主要责任人审批权限 | 第58-59页 |
| 5.6.2 加强逾期应收账款催收管理 | 第59-60页 |
| 5.7 客户服务环节优化方案 | 第60-61页 |
| 5.7.1 建立完善的客户回访制度 | 第60-61页 |
| 5.7.2 规范发货及销售退回审批流程 | 第61页 |
| 5.8 会计系统控制环境优化方案 | 第61-65页 |
| 5.8.1 建立系统的风险评估程序 | 第61-62页 |
| 5.8.2 建立良好的信息与反馈机制 | 第62-63页 |
| 5.8.3 优化审计监督技术手段 | 第63-64页 |
| 5.8.4 扩大内部审计监督范围 | 第64-65页 |
| 结论 | 第65-67页 |
| 参考文献 | 第67-70页 |
| 致谢 | 第70-71页 |
| 附录 销售与收款业务风险评估表 | 第71-73页 |