企业债务重组税收研究
| 摘要 | 第1-4页 |
| Abstract | 第4-10页 |
| 第一部分 导论 | 第10-16页 |
| 一、问题的提出 | 第10-13页 |
| 二、本文的研究思路 | 第13-16页 |
| 第二部分 企业债务重组概述 | 第16-26页 |
| 一、债务重组的内涵 | 第16-18页 |
| 二、企业债务重组的类型 | 第18-19页 |
| (一) 持续经营下债务重组和非持续经营下债务重组 | 第18页 |
| (二) 法定债务重组和非法定债务重组 | 第18-19页 |
| 三、企业债务重组的方式及会计处理 | 第19-24页 |
| (一) 以资产清偿债务方式及会计处理 | 第19-21页 |
| (二) 将债务转为资本方式及会计处理 | 第21页 |
| (三) 修改其他债务条件方式及会计处理 | 第21-22页 |
| (四) 混合方式及会计处理 | 第22-24页 |
| 四、企业债务重组的影响因素 | 第24-26页 |
| (一) 我国资本市场发育不健全 | 第24页 |
| (二) 我国社会信用机制不完善 | 第24-25页 |
| (三) 我国不良资产分布不平衡 | 第25-26页 |
| 第三部分 企业债务重组的相关税收分析 | 第26-40页 |
| 一、企业债务重组税收理论分析 | 第26-28页 |
| (一) 海格-西蒙斯所得衡量 | 第26页 |
| (二) 社会效益的帕累托改进 | 第26-27页 |
| (三) 税收协同效应理论 | 第27页 |
| (四) 源自债务的税收屏蔽 | 第27-28页 |
| 二、企业债务重组相关税务处理 | 第28-36页 |
| (一) 企业债务重组流转税处理 | 第28-31页 |
| (二) 企业债务重组所得税处理 | 第31-34页 |
| (三) 企业债务重组其他税务处理 | 第34-36页 |
| 三、税收对企业债务重组的影响 | 第36-40页 |
| (一) 税收对企业债务重组的积极影响 | 第36-38页 |
| (二) 税收对企业债务重组的消极影响 | 第38-40页 |
| 第四部分 企业债务重组存在的税收问题 | 第40-47页 |
| 一、企业债务重组税收法律法规不完善 | 第40-43页 |
| (一) 对企业债务重组纳税人界定不明晰 | 第41页 |
| (二) 对企业债务重组税收优惠规定不充分 | 第41-43页 |
| (三) 对企业债务重组税收处罚规定不明确 | 第43页 |
| 二、企业债务重组税收信用体系不健全 | 第43-44页 |
| (一) 税务机关征税信用缺失 | 第43-44页 |
| (二) 纳税人纳税信用缺失 | 第44页 |
| 三、企业债务重组税收征收管理不理想 | 第44-47页 |
| (一) 债务重组分类复杂化加大征管难度 | 第44-45页 |
| (二) 税务机关对债务方企业的欠税清缴不力 | 第45页 |
| (三) 税务人员的业务素质尚待提高 | 第45-47页 |
| 第五部分 企业债务重组的税收优化选择 | 第47-56页 |
| 一、完善企业债务重组税收法律法规 | 第47-51页 |
| (一) 明确界定企业债务重组纳税人 | 第47页 |
| (二) 增加企业债务重组税收优惠 | 第47-50页 |
| (三) 完善企业债务重组税收罚则 | 第50-51页 |
| 二、加强企业债务重组税收信用建设 | 第51-52页 |
| (一) 加强税务机关征税信用建设 | 第51页 |
| (二) 加强纳税人纳税信用建设 | 第51-52页 |
| 三、加强企业债务重组税收征收管理 | 第52-56页 |
| (一) 从企业债务重组出发完善税收征管措施 | 第52-54页 |
| (二) 加大对债务方企业欠税的清缴力度 | 第54-55页 |
| (三) 提高税务人员的业务素质 | 第55-56页 |
| 第六部分 企业债务重组其他配套措施 | 第56-58页 |
| 一、完善资本市场体系 | 第56页 |
| 二、完善社会信用机制 | 第56-57页 |
| 三、规范地方政府行为 | 第57页 |
| 四、规范中介评估机构 | 第57-58页 |
| 参考文献 | 第58-60页 |
| 后记 | 第60-62页 |
