| 序言 | 第1-6页 |
| 正文 | 第6-34页 |
| 第一章 北美国家对纳税人权利的立法保护 | 第6-16页 |
| 第一节 美国对纳税人权利的立法保护 | 第6-9页 |
| 一、 美国的《纳税人权利法案》 | 第6-8页 |
| 二、 美国国内收入局的相关规定 | 第8-9页 |
| 第二节 加拿大对纳税人权利的立法保护 | 第9-12页 |
| 第三节 我国对纳税人权利的立法保护 | 第12-16页 |
| 第二章 北美国家对纳税人权利的司法保护 | 第16-24页 |
| 第一节 美国对纳税人权利的司法保护 | 第17-20页 |
| 一、 提供司法保护的法院体系 | 第17-18页 |
| (一) 一审法院 | 第17页 |
| (二) 上诉法院和最高法院 | 第17-18页 |
| 二、 小额税务法庭:使司法体系对纳税人更加友善 | 第18-19页 |
| 三、 IRS的执行程序 | 第19页 |
| 四、 税法责任的例外:无辜配偶原则 | 第19-20页 |
| 第二节 加拿大对纳税人权利的司法保护 | 第20-22页 |
| 一、 加拿大纳税人权利司法保护的机构设置 | 第21页 |
| 二、 加拿大纳税人权利司法保护案件的受理范围 | 第21页 |
| 三、 加拿大纳税人权利司法保护案件的审理程序 | 第21-22页 |
| 四、 加拿大纳税人权利司法保护案件的终审制度 | 第22页 |
| 五、 加拿大纳税人权利司法保护的律师机构设置 | 第22页 |
| 第三节 我国对纳税人权利的司法保护 | 第22-24页 |
| 一、 我国纳税人权利司法保护案件的受理范围 | 第22-23页 |
| 二、 我国纳税人权利司法保护案件的管辖范围 | 第23页 |
| 三、 我国纳税人权利司法保护的程序规定 | 第23-24页 |
| 第三章 北美国家与我国对纳税人权利法律保护的比较分析 | 第24-29页 |
| 第一节 北美国家与我国对纳税人权利法律保护的共同之处 | 第24-25页 |
| 第二节 我国在纳税人权利法律保护上尚存在的问题 | 第25-28页 |
| 一、 我国在纳税人权利立法保护领域存在的问题 | 第25-27页 |
| (一) 我国对纳税人权利缺乏宪法层面上的有效保护 | 第25页 |
| (二) 我国对纳税人权利缺乏基本法层面上的有效保护 | 第25-27页 |
| (三) 我国对纳税人权利立法保护范围不够完整 | 第27页 |
| (四) 我国对纳税人权利立法保护在内容上不够完善 | 第27页 |
| 二、 我国对纳税人权利司法保护领域存在的问题 | 第27-28页 |
| 第三节 我国对纳税人权利法律保护方面存在不足的原因 | 第28-29页 |
| 第四章 我国纳税人权利法律保护的强化途径 | 第29-34页 |
| 第一节 加强税收立法,健全纳税人权利保护的法律体系 | 第29-30页 |
| 第二节 完善税收司法体制,提高纳税人权利保护的效率 | 第30-31页 |
| 一、 设立税务法庭是更加有效的应对税务案件的专业性和大量性的需要 | 第30-31页 |
| 二、 设立巡回法院或大区域法院,防止按照目前的行政区划设置会给法院造成的案源不足、资源浪费的现象发生 | 第31页 |
| 三、 扩大税收国家赔偿范围,提高赔偿标准 | 第31页 |
| 四、 加大税务律师在税务诉讼中的作用 | 第31页 |
| 五、 开放宪法诉讼和违宪审查制度,增强宪法税收条款的司法化 | 第31页 |
| 第三节 其他途径 | 第31-34页 |
| 一、 加强对税收征管机构及其征管人员行为的规制 | 第32页 |
| 二、 加强对纳税人权利的宣传 | 第32页 |
| 三、 成立维护纳税人权益的组织 | 第32-33页 |
| 四、 制定并实施帮助纳税人计划 | 第33页 |
| 五、 完善纳税人权利保护的社会中介服务体系 | 第33-34页 |
| 结论 | 第34-35页 |
| 参考资料 | 第35页 |
