| 第1章 导论 | 第1-16页 |
| ·研究背景 | 第8-9页 |
| ·国内外相关领域研究现状 | 第9-14页 |
| ·论文主要研究内容与结构 | 第14-16页 |
| ·研究方法 | 第14页 |
| ·论文内容 | 第14-16页 |
| 第2章 审计失败的概述 | 第16-33页 |
| ·审计失败的概念 | 第16-17页 |
| ·审计失败衡量标准 | 第17-19页 |
| ·审计目标与审计准则 | 第17-18页 |
| ·审计过程与审计准则 | 第18-19页 |
| ·审计失败其他相关概念 | 第19-30页 |
| ·审计失败与客户错误或舞弊 | 第19-20页 |
| ·审计失败与注册会计师过失与欺诈 | 第20-21页 |
| ·审计风险与审计失败 | 第21-26页 |
| ·经营失败与审计失败 | 第26-27页 |
| ·“逆向选择”、“败德风险”、“委托人缺位”与审计失败 | 第27-30页 |
| ·审计失败的影响 | 第30-33页 |
| ·审计失败对事务所的影响 | 第30页 |
| ·审计失败对资本市场影响 | 第30-31页 |
| ·审计失败对社会的影响 | 第31-32页 |
| ·审计失败对注册会计师行业的影响 | 第32-33页 |
| 第3章 审计失败的原因分析 | 第33-51页 |
| ·注册会计师本身素质缺陷 | 第33-40页 |
| ·专业胜任能力不足 | 第33-34页 |
| ·注册会计师的职业道德的缺失 | 第34-36页 |
| ·对客户的业务经营了解不够 | 第36-38页 |
| ·审计程序使用不当 | 第38-40页 |
| ·制度上的缺陷 | 第40-41页 |
| ·证券发行市场对高质量审计的自愿需求不足 | 第40页 |
| ·证券交易市场对高质量审计的自愿需求不足 | 第40页 |
| ·内部人控制严重制约注册会计师审计意见的公允表达 | 第40-41页 |
| ·会计师事务所与被审计单位关系出现畸形 | 第41页 |
| ·信用体系缺陷 | 第41页 |
| ·事务所内部的组织管理失当 | 第41-44页 |
| ·会计师事务所人力资源结构不合理 | 第41-42页 |
| ·会计师事务所的规模偏小 | 第42页 |
| ·会计师事务所组织形式不合理、执业质量建设力度小 | 第42-43页 |
| ·会计师事务所的战略目标发生错位 | 第43-44页 |
| ·审计收费制度不健全 | 第44页 |
| ·社会环境的影响 | 第44-47页 |
| ·行政干预注册会计师审计过程 | 第44-45页 |
| ·我国的审计市场竞争不规范 | 第45页 |
| ·组织关系的独立性孱弱 | 第45-46页 |
| ·审计委托模式的无效 | 第46-47页 |
| ·法律监管先天不足 | 第47页 |
| ·企业的不恰当行为 | 第47-51页 |
| ·会计报表的不真实表达 | 第47-48页 |
| ·企业文化的缺失 | 第48-49页 |
| ·与会计师事务所亲密的关系链 | 第49页 |
| ·企业治理结构的失效 | 第49-51页 |
| 第4章 审计失败的防范措施 | 第51-72页 |
| ·运用“风险控制模型” | 第51-52页 |
| ·“风险控制模型”的内容 | 第51页 |
| ·“风险控制模型”的操作方法和步骤 | 第51-52页 |
| ·建立审计聘用委员会 | 第52-54页 |
| ·实行审计轮换制 | 第54-57页 |
| ·审计轮换制的必要性与形式 | 第54-55页 |
| ·我国实行审计轮换制的考虑 | 第55-57页 |
| ·妥善应用分析性程序 | 第57-61页 |
| ·分析性程序的性质及其功能 | 第57-59页 |
| ·分析性程序的方法 | 第59-60页 |
| ·重大变动及不寻常项目的调查 | 第60-61页 |
| ·建立注册会计师职业能力框架 | 第61-67页 |
| ·投入法下注册会计师职业能力框架 | 第62-64页 |
| ·功能分析法下注册会计师职业能力框架 | 第64-67页 |
| ·建立财务保险制度 | 第67-69页 |
| ·企业文化再造 | 第69-72页 |
| ·树立以人为本的观念 | 第69页 |
| ·树立市场观念 | 第69页 |
| ·树立用户至上观念 | 第69-70页 |
| ·树立人类整体观念 | 第70页 |
| ·树立社会责任感 | 第70-72页 |
| 第5章 毕马威审计失败分析 | 第72-82页 |
| ·被SEC指控的毕马威及其合伙人 | 第72-73页 |
| ·施乐公司舞弊的审计 | 第73-77页 |
| ·两点警示 | 第77-79页 |
| ·会计师事务所发展战略 | 第79-82页 |
| ·实施做大做强战略 | 第79-80页 |
| ·实施人才战略 | 第80页 |
| ·实施差别化战略和重点集中战略 | 第80-82页 |
| 结束语 | 第82-84页 |
| 参考文献 | 第84-87页 |
| 致谢 | 第87-88页 |
| 攻读学位期间的主要研究成果 | 第88页 |