| 摘要 | 第5-6页 |
| ABSTRACT | 第6页 |
| 1. 绪论 | 第7-9页 |
| 1.1 本文的写作缘起 | 第7页 |
| 1.2 本文的研究路径 | 第7-8页 |
| 1.3 本文的结构安排 | 第8-9页 |
| 2. 内部控制理论的发展及对企业的影响 | 第9-14页 |
| 2.1 国际上内部控制的发展 | 第9-11页 |
| 2.1.1 美国内部控制发展的五个阶段 | 第9-10页 |
| 2.1.2 现阶段有关内部控制的定义 | 第10-11页 |
| 2.1.3 小结 | 第11页 |
| 2.2 内部控制在中国的发展历程 | 第11-12页 |
| 2.2.1 我国内部控制的发展状况 | 第11-12页 |
| 2.2.2 小结：我国关于内部控制的定义 | 第12页 |
| 2.3 内部控制对中国企业发展的影响 | 第12-14页 |
| 2.3.1 实施内部控制体的总体要求 | 第12-13页 |
| 2.3.2 实施内部控制体的价值体现 | 第13-14页 |
| 3. 国内企业内部控制实施现状分析 | 第14-19页 |
| 3.1 国内企业进行内部控制系统建设的路径评析 | 第14页 |
| 3.1.1 设计外包 | 第14页 |
| 3.1.2 企业自行设计 | 第14页 |
| 3.1.3 自行设计与外包相结合 | 第14页 |
| 3.2 国内企业实施内部控制过程中存在的缺陷 | 第14-16页 |
| 3.2.1 观念上流于形式,疏于执行,导致内控形同虚设 | 第15页 |
| 3.2.2 企业固有的组织发展体制以及治理结构不健全等原因可能导致内部控制体系割裂 | 第15-16页 |
| 3.2.3 企业内控部门定位不准确,高度不够,导致的内部控制效果不佳 | 第16页 |
| 3.3 与国内企业成功实施内部控制的解决方案与路径选择 | 第16-19页 |
| 3.3.1 内部控制决策上理念的重新选择 | 第16-17页 |
| 3.3.2 确立法人治理和内控相结合的制度安排,明确内控的定位 | 第17-18页 |
| 3.3.3 加强业务流程和风险管理的结合,落实内部控制制度的执行 | 第18-19页 |
| 4. 从当前协助企业实施内控的角色看内控的法律缺位 | 第19-27页 |
| 4.1 中外企业内部控制实务上的比较——以中美有关内部控制的法律规范与职业标准的差异为切入点 | 第19-20页 |
| 4.1.1 美国有关内部控制的规范性文件 | 第19页 |
| 4.1.2 中国有关内部控制的规范性文件 | 第19-20页 |
| 4.1.3 小结：中美在内部控制实务上正逐渐走向趋同 | 第20页 |
| 4.2 企业内部从事内控活动的各种角色分析 | 第20-22页 |
| 4.2.1 企业实施内部控制过程中的股东会(股东大会) | 第20页 |
| 4.2.2 企业实施内部控制过程中的董事会 | 第20-21页 |
| 4.2.3 企业实施内部控制过程中的经理人 | 第21页 |
| 4.2.4 企业实施内部控制过程中的监事会 | 第21页 |
| 4.2.5 企业实施内部控制过程中的基层职员 | 第21页 |
| 4.2.6 企业实施内部控制过程中的内部审计人员 | 第21-22页 |
| 4.2.7 小结 | 第22页 |
| 4.3 内部审计在内控中的地位评析 | 第22-25页 |
| 4.3.1 内部审计的职责与性质 | 第22-23页 |
| 4.3.2 内部审计在实施企业内部控制中的作用 | 第23-24页 |
| 4.3.3 内部审计在实施企业内部控制中的缺陷 | 第24页 |
| 4.3.4 小结 | 第24-25页 |
| 4.4 外部审计在内控中的地位评析 | 第25-26页 |
| 4.4.1 外部审计的地位和特征 | 第25页 |
| 4.4.2 外部审计与《内部控制鉴证报告》 | 第25-26页 |
| 4.5 本章小结：内部控制的各环节尤其是审计工作不能走形式,否则难以发挥内部控制应有的作用 | 第26-27页 |
| 5. 律师事务所开展内控业务的可行性分析 | 第27-34页 |
| 5.1 律师介入内控的机遇：内部控制与风险管理的融合 | 第27-30页 |
| 5.1.1 内部控制与风险管理的融合日趋紧密 | 第27-29页 |
| 5.1.2 审计工作在内部控制活动中出现短板 | 第29-30页 |
| 5.2 律师介入内控业务的优势：律师是天然的风险管理者 | 第30-32页 |
| 5.2.1 管理经验丰富律师可以参与企业建立风险管理体系的全过程 | 第30-31页 |
| 5.2.2 律师具有专业的知识和独特的认识问题的方法 | 第31页 |
| 5.2.3 律师能在企业内控中保持独立和客观,充当“第三人” | 第31-32页 |
| 5.3 律师介入内控业务的限制：制度障碍与技能瓶颈 | 第32-33页 |
| 5.3.1 观念与制度上的障碍：传统的内控思维以及我国现行的内控发展模式 | 第32页 |
| 5.3.2 内控团队的技能瓶颈：人才储备不足,缺乏必要的内控从业经验 | 第32-33页 |
| 5.4 本章小结：审计人员在内部控制活动中的短板在突显,律师在内部控制和风险管理中的作用得到加强 | 第33-34页 |
| 6. 律师从事企业内部控制工作的发展前景 | 第34-37页 |
| 6.1 律师职业及其公司业务的发展趋势 | 第34页 |
| 6.2 律师从事内部控制业务的工作内容和流程分置 | 第34-35页 |
| 6.3 国际注册内部控制师的兴起 | 第35-37页 |
| 7. 结语 | 第37-38页 |
| 参考文献 | 第38-40页 |
| 致谢 | 第40-41页 |
