| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6-7页 |
| 第一章 绪论 | 第11-19页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第11-13页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第11-13页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第13页 |
| 1.2 国内外文献综述 | 第13-17页 |
| 1.2.1 国外文献综述 | 第13-14页 |
| 1.2.2 国内文献综述 | 第14-16页 |
| 1.2.3 国内外文献评述 | 第16-17页 |
| 1.3 研究内容及研究方法 | 第17-19页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第17-18页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第18-19页 |
| 第二章 销售与收款循环内部控制的相关理论 | 第19-30页 |
| 2.1 内部控制概述 | 第19-24页 |
| 2.1.1 内部控制理论基础 | 第19-20页 |
| 2.1.2 内部控制的概念 | 第20页 |
| 2.1.3 内部控制理论发展历程 | 第20-22页 |
| 2.1.4 内部控制的要素 | 第22-24页 |
| 2.2 销售与收款循环内部控制定义 | 第24页 |
| 2.3 销售与收款循环的业务流程 | 第24-27页 |
| 2.4 销售与收款循环内部控制的目标 | 第27-28页 |
| 2.5 销售与收款循环的主要风险 | 第28-30页 |
| 第三章 HD公司销售与收款循环内部控制的现状 | 第30-44页 |
| 3.1 HD公司概况 | 第30-32页 |
| 3.1.1 公司简介 | 第30-32页 |
| 3.1.2 公司的组织构架 | 第32页 |
| 3.2 HD公司所属行业特点 | 第32-33页 |
| 3.2.1 生产经营无季节性 | 第32页 |
| 3.2.2 生产经营受技术影响不高 | 第32-33页 |
| 3.2.3 全行业正在经历变革 | 第33页 |
| 3.3 HD公司应收账款及坏账准备计提情况 | 第33-34页 |
| 3.3.1 应收账款情况 | 第33-34页 |
| 3.3.2 坏账准备计提情况 | 第34页 |
| 3.4 HD公司销售与收款循环内部控制运行现状 | 第34-44页 |
| 3.4.1 销售与收款循环内部控制的内部环境现状 | 第35-37页 |
| 3.4.2 销售与收款循环内部控制的风险评估现状 | 第37页 |
| 3.4.3 销售与收款循环内部控制的控制活动现状 | 第37-42页 |
| 3.4.4 信息与沟通现状 | 第42-43页 |
| 3.4.5 销售与收款循环内部监督现状 | 第43-44页 |
| 第四章 HD公司销售与收款循环内部控制存在的问题 | 第44-51页 |
| 4.1 内部环境存在的问题 | 第44-46页 |
| 4.1.1 公司对内控不重视 | 第44页 |
| 4.1.2 绩效考核制度不完善 | 第44-45页 |
| 4.1.3 人力资源管理不合理 | 第45-46页 |
| 4.2 风险评估存在的问题 | 第46页 |
| 4.2.1 没有应对风险评估的相应管理机构及相关管理人员 | 第46页 |
| 4.2.2 没有完善的风险管理机制和流程 | 第46页 |
| 4.3 控制活动存在的问题 | 第46-49页 |
| 4.3.1 客户信用管理不健全 | 第46-47页 |
| 4.3.2 没有建立完整的客户档案 | 第47页 |
| 4.3.3 应收账款管理存在风险 | 第47-48页 |
| 4.3.4 销售退回制度不完善 | 第48-49页 |
| 4.3.5 销售价格的审批较随意 | 第49页 |
| 4.3.6 货币资金管理存在问题 | 第49页 |
| 4.4 信息沟通存在的问题 | 第49-50页 |
| 4.5 内部监督存在的问题 | 第50-51页 |
| 第五章 完善HD公司销售与收款循环内部控制的对策 | 第51-64页 |
| 5.1 内部控制环境的改进措施 | 第51-53页 |
| 5.1.1 提高员工的内控意识 | 第51页 |
| 5.1.2 完善绩效考核制度 | 第51页 |
| 5.1.3 完善组织结构 | 第51-52页 |
| 5.1.4 优化人力资源配置 | 第52-53页 |
| 5.2 风险评估的改进措施 | 第53-57页 |
| 5.2.1 树立正确的销售与收款业务目标 | 第53-54页 |
| 5.2.2 建立风险识别与评估机制 | 第54-57页 |
| 5.2.3 完善风险应对措施 | 第57页 |
| 5.3 控制活动的改进措施 | 第57-61页 |
| 5.3.1 健全公司的信用管理制度 | 第57-58页 |
| 5.3.2 完善应收账款的管理 | 第58-59页 |
| 5.3.3 完善销售退回制度 | 第59-60页 |
| 5.3.4 完善价格机制 | 第60页 |
| 5.3.5 加强对货币资金的管理 | 第60-61页 |
| 5.4 信息沟通的改进措施 | 第61页 |
| 5.5 内部监督的改进措施 | 第61-64页 |
| 5.5.1 树立监督意识 | 第62页 |
| 5.5.2 慎重选择外审机构 | 第62页 |
| 5.5.3 加强企业内部监督机制 | 第62-64页 |
| 第六章 结论与展望 | 第64-66页 |
| 6.1 研究结论 | 第64页 |
| 6.2 研究展望 | 第64-66页 |
| 参考文献 | 第66-68页 |
| 致谢 | 第68页 |