企业合并所得税会计差异协调研究
| 摘要 | 第1-5页 |
| Abstract | 第5-8页 |
| 1 绪论 | 第8-14页 |
| ·研究背景与意义 | 第8-10页 |
| ·研究背景 | 第8-9页 |
| ·研究意义 | 第9-10页 |
| ·国内外研究现状 | 第10-12页 |
| ·国外研究现状综述 | 第10-11页 |
| ·国内研究现状综述 | 第11-12页 |
| ·研究思路与方法 | 第12页 |
| ·研究的创新与不足 | 第12-14页 |
| ·本文的创新 | 第12-13页 |
| ·本文的不足 | 第13-14页 |
| 2 所得税会计核算程序 | 第14-20页 |
| ·资产负债表债务法的定义 | 第14页 |
| ·资产和负债的计税基础 | 第14-15页 |
| ·资产的计税基础 | 第15页 |
| ·负债的计税基础 | 第15页 |
| ·确认暂时性差异 | 第15-17页 |
| ·应纳税暂时性差异 | 第16页 |
| ·可抵扣暂时性差异 | 第16-17页 |
| ·递延所得税的确认和计量 | 第17页 |
| ·递延所得税负债的确认和计量 | 第17页 |
| ·递延所得税资产的确认和计量 | 第17页 |
| ·所得税费用的确认和计量 | 第17-20页 |
| ·当期所得税 | 第18页 |
| ·递延所得税 | 第18页 |
| ·所得税费用 | 第18-20页 |
| 3 企业合并所得税的会计处理 | 第20-32页 |
| ·企业合并的会计处理 | 第20-22页 |
| ·企业合并的会计处理原则 | 第20页 |
| ·同一控制下企业合并的会计处理 | 第20-21页 |
| ·非同一控制下企业合并的会计处理 | 第21-22页 |
| ·企业合并的税收处理政策-"财税59号文"解析 | 第22-26页 |
| ·企业合并所得税的一般性税务处理 | 第23-24页 |
| ·企业合并所得税的特殊性税务处理 | 第24-26页 |
| ·同一控制下企业合并的所得税会计处理 | 第26-28页 |
| ·合并企业的所得税处理 | 第26-27页 |
| ·被合并企业的所得税处理 | 第27-28页 |
| ·被合并方股东的所得税处理 | 第28页 |
| ·非同一控制下企业合并的所得税会计处理 | 第28-32页 |
| ·合并企业税务处理原则 | 第28-29页 |
| ·实例详解 | 第29-32页 |
| 4 企业合并会计与税法的差异分析 | 第32-40页 |
| ·差异产生的原因分析 | 第32-33页 |
| ·目标不同 | 第32页 |
| ·规范对象不同 | 第32-33页 |
| ·发展速度不同 | 第33页 |
| ·企业合并所得税会计准则与税法差异的具体分析 | 第33-38页 |
| ·企业合并相关的基本概念界定不同 | 第33-34页 |
| ·合并取得资产与负债的账面价值与计税基础的差异 | 第34-35页 |
| ·合并导致的会计收益与应税所得的差异 | 第35-38页 |
| ·差异导致的问题分析 | 第38-40页 |
| ·企业纳税调整工作复杂化 | 第38-39页 |
| ·会计核算与纳税工作易出现混淆 | 第39-40页 |
| 5 结论与建议 | 第40-46页 |
| ·研究结论 | 第40页 |
| ·所得税会计准则和所得税法差异的协调建议 | 第40-46页 |
| ·理论方面差异的协调 | 第41-43页 |
| ·实务方面差异的协调 | 第43-46页 |
| 参考文献 | 第46-50页 |
| 后记 | 第50页 |
