| 1 引言 | 第1-13页 |
| ·研究目的和意义 | 第6页 |
| ·国内外研究现状文献综述 | 第6-13页 |
| ·本文研究思路和方法 | 第13页 |
| 2 内部会计控制的理论基础 | 第13-16页 |
| ·控制与经济控制 | 第14-15页 |
| ·控制 | 第14页 |
| ·经济控制 | 第14-15页 |
| ·内部控制 | 第15-16页 |
| ·内部控制概念 | 第15-16页 |
| ·内部控制的内容 | 第16页 |
| 3 公司内部会计控制的基本框架 | 第16-27页 |
| ·内部会计控制概念的界定 | 第16-17页 |
| ·内部会计控制目标的设定 | 第17-19页 |
| ·内部会计控制建立遵循的基本原则 | 第19-20页 |
| ·内部会计控制建立所采用的主要控制方法 | 第20-22页 |
| ·内部会计控制实务的设计 | 第22-27页 |
| 4 公司内部会计控制存在的主要问题 | 第27-33页 |
| ·公司治理结构不健全 | 第27-28页 |
| ·董事会不能发挥应有的作用 | 第27-28页 |
| ·监事会的作用非常有限 | 第28页 |
| ·经营者与公司所有者目标背离 | 第28页 |
| ·财务、会计责任与权利控制不合理 | 第28-29页 |
| ·会计责任与权利不对等 | 第28页 |
| ·公司财务与会计的组织机构设置不合理 | 第28-29页 |
| ·预算控制制度存在缺陷 | 第29-30页 |
| ·预算管理编制主体有待于改进 | 第29页 |
| ·预算与公司的实践相脱节，缺乏必要的客观性 | 第29-30页 |
| ·不注重预算的执行，使其不能够做到“有令必行” | 第30页 |
| ·风险控制意识的淡薄 | 第30页 |
| ·风险意识差，内部压力不足 | 第30页 |
| ·没有专门的风险管理部门，风险控制主动性差 | 第30页 |
| ·公司内部审计得不到重视 | 第30-32页 |
| ·组建的非自愿性 | 第31页 |
| ·内部审计的客观性与独立性不强 | 第31页 |
| ·内部审计没有充分发挥作用 | 第31-32页 |
| ·会计信息系统内部控制出现新问题 | 第32-33页 |
| ·职务相分离，职权不相容原则的重要性下降 | 第32页 |
| ·会计电算化对授权控制的冲击 | 第32页 |
| ·信息存储电磁化使实物保护控制风险加大 | 第32-33页 |
| ·内部控制程序化使系统失控不易察觉 | 第33页 |
| ·电子商务的应用给内部会计控制带来新问题 | 第33页 |
| 5 完善公司内部会计控制的相关措施 | 第33-44页 |
| ·进一步完善公司的治理结构 | 第33-35页 |
| ·按照现代企业制度,建立完善的公司治理结构 | 第33-34页 |
| ·强化董事会的主导地位 | 第34页 |
| ·加强监事会的监督作用 | 第34-35页 |
| ·积极培育经理人市场 | 第35页 |
| ·加强会计责权控制 | 第35-36页 |
| ·明确财务与会计的职责 | 第35页 |
| ·按照内部牵制原则，重新设置财务与会计组织 | 第35-36页 |
| ·采取薪金优厚与违法严惩相结合的内部激励机制 | 第36页 |
| ·完善公司预算管理制度 | 第36-37页 |
| ·建立健全预算管理组织 | 第36-37页 |
| ·确立“面向市场”的理念，使预算指标经得起市场的检验 | 第37页 |
| ·有效执行预算，适时调整预算 | 第37页 |
| ·强化风险控制 | 第37-39页 |
| ·强化公司经营的风险意识，提高风险管理水平 | 第38页 |
| ·公司根据实际情况，设立风险管理部门 | 第38-39页 |
| ·针对不同的风险，采用不同的预警和控制措施 | 第39页 |
| ·重视公司内部审计 | 第39-41页 |
| ·合理设置内部审计组织机构 | 第39-40页 |
| ·扩大内部审计的职能及作用 | 第40-41页 |
| ·内部审计与CSA结合，加强内部控制的监督 | 第41页 |
| ·健全会计电算化系统内部控制 | 第41-44页 |
| ·明细岗位责任,实行权限等级控制 | 第41-42页 |
| ·加强会计电算化系统业务操作的控制 | 第42-43页 |
| ·加强会计电算化系统档案管理 | 第43页 |
| ·加强会计电算化系统网络环境的管理与维护 | 第43-44页 |
| 致谢 | 第44-45页 |
| 参考文献 | 第45-48页 |
| 作者简介 | 第48页 |