| 序 言 | 第1-14页 |
| 第一章 注册会计师执业监管概述 | 第14-24页 |
| 第一节 注册会计师执业的产生及其发展 | 第14-16页 |
| 一、 执 业 源 于 资 本 市 场 信 息 不 对 称 | 第14-15页 |
| 二、 诚 信 促 进 注 册 会 计 执 业 的 发 展 | 第15-16页 |
| 第二节 注册会计师执业的诚信危机及原因分析 | 第16-20页 |
| 一、 执业的诚信危机--银广夏与安然事件 | 第16-17页 |
| 二、 原因分析 | 第17-20页 |
| 第三节 注册会计师执业的监管及法制的基本原则 | 第20-24页 |
| 一、 监管的几个概念 | 第20-22页 |
| 二、 监 管 的 法 制 的 基 本 原 则 | 第22-23页 |
| 三、 监管的体系 | 第23-24页 |
| 第二章 注册会计师执业监管的国际比较 | 第24-45页 |
| 第一节 公共监管 | 第24-28页 |
| 一、 政府监管概况 | 第24页 |
| 二、 美国公共监管(Public Regulatory System) | 第24-26页 |
| 三、 法国政府对注册会计师执业的监管 | 第26页 |
| 四、 英国政府对注册会计师执业的监管 | 第26-27页 |
| 五 、 现 行 政 府 监 管 面 临 的 问 题 | 第27-28页 |
| 第二节 行业自律 | 第28-36页 |
| 一 、 行 业 自 律 的 概 念 | 第28-29页 |
| 二 、 行 业 自 律 监 管 概 况 | 第29-32页 |
| 1. 英 国 行 业 自 律 概 况 | 第29-30页 |
| 2. 法 国 行 业 自 律 概 况 | 第30页 |
| 3. 美 国 行 业 自 律 概 况 | 第30-32页 |
| 三、 现行行业自律监管存在的问题 | 第32-36页 |
| 第三节 会 计 师 事 务 所 的 管 理 与 实 践 | 第36-41页 |
| 一 、 会 计 师 事 务 所 的 组 织 形 式 | 第36-38页 |
| 二、 国内外注册会计师事务所组织形式的实践与认识 | 第38-40页 |
| 三、 银广夏与安然事件反映的问题 | 第40-41页 |
| 第四节 注 册 会 计 师 的 法 律 责 任 制 度 | 第41-45页 |
| 一、 外 国 注 册 会 计 师 的 民 事 责 任 | 第41-42页 |
| 二、 外 国 注 册 会 计 师 的 刑 事 责 任 | 第42-44页 |
| 三、 外 国 注 册 会 计 师 的 行 政 责 任 | 第44-45页 |
| 四、 现 行 法 律 监 管 存 在 的 问 题 | 第45页 |
| 第三章 国外注册会计师执业监管的改革及其完善 | 第45-61页 |
| 第一节 美 国 萨 贝 恩 斯 - 奥 克 斯 利 法 案 | 第45-51页 |
| 一、 《2002 萨贝恩斯-奥克斯利法案》的主要内容 | 第46-50页 |
| 二 、 新 法 案 的 主 要 特 征 | 第50页 |
| 三、 对美国注册会计师执业监管体制的影响 | 第50-51页 |
| 第二节 加 拿 大 等 国 的 会 计 改 革 措 施 | 第51-54页 |
| 一、 加 拿 大 的 改 革 | 第51-52页 |
| 二、 澳 大 利 亚 的 改 革 | 第52-53页 |
| 三、 英 国 的 改 革 | 第53-54页 |
| 第三节 注 册 会 计 师 执 业 监 管 的 趋 势 分 析 | 第54-61页 |
| 一、 从 行 业 自 律 到 独 立 监 管 | 第55-56页 |
| 二、 限 制 非 审 计 服 务 范 围 | 第56-58页 |
| 三、 审 计 合 伙 人 的 定 期 轮 换 | 第58-59页 |
| 四、 注册会计师职业准则以原则为基础 | 第59-60页 |
| 五、 加 强 公 司 治 理 | 第60-61页 |
| 第四章 中国注册会计师执业监管的改革与发展 | 第61-71页 |
| 第一节 中国注册会计师执业发展的历史回顾 | 第61-62页 |
| 第二节 当前中国注册会计师执业监管存在的问题 | 第62-66页 |
| 一、 行 业 自 身 存 在 的 问 题 | 第62-64页 |
| 1. 执 业 的 素 质 不 高 | 第62-63页 |
| 2. 执 业 的 公 信 力 不 强 | 第63页 |
| 3. 执 业 的 效 果 差 | 第63-64页 |
| 4. 事 务 所 组 织 形 式 存 在 缺 陷 | 第64页 |
| 二、 行 业 外 部 缺 陷 | 第64-65页 |
| 1. 公 司 治 理 结 构 失 衡 | 第64页 |
| 2. 市 场 竞 争 秩 序 不 规 范 | 第64页 |
| 3. 执 业 的 法 律 环 境 不 完 善 | 第64-65页 |
| 三、 原 因 分 析 | 第65-66页 |
| 1. 历 史 基 础 薄 弱 | 第65页 |
| 2. 制 度 基 础 错 位 | 第65-66页 |
| 第三节 中国注册会计师执业监管的改革与发展建议 | 第66-71页 |
| 一、 制 度 层 面 的 改 革 与 发 展 | 第66-69页 |
| 1. 完 善 公 司 治 理 结 构 | 第66-67页 |
| 2. 完 善 事 务 所 组 织 形 式 | 第67-68页 |
| 3. 建 立 健 全 监 管 模 式 | 第68-69页 |
| 4. 完 善 相 关 法 律 法 规 | 第69页 |
| 二 、 微 观 层 面 的 改 革 与 发 展 | 第69-71页 |
| 1. 推 动 事 务 所 上 规 模 | 第69-71页 |
| 2. 提 高 注 册 会 计 师 执 业 素 质 | 第71页 |
| 第五章 结束语 | 第71-75页 |
