创业板公司IPO审计风险识别及应对措施研究--以天健会计师事务所对海联讯的审计为例
| 内容摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 第一章 引言 | 第10-17页 |
| 1.1 选题背景及意义 | 第10-11页 |
| 1.1.1 选题背景 | 第10-11页 |
| 1.1.2 选题意义 | 第11页 |
| 1.2 国内外文献综述 | 第11-14页 |
| 1.2.1 国内文献述 | 第11-13页 |
| 1.2.2 国外文献综述 | 第13-14页 |
| 1.3 研究内容和研究方法 | 第14-15页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第15页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第15页 |
| 1.4 本文的创新与不足 | 第15-17页 |
| 第二章 创业板IPO审计风险及相关理论 | 第17-21页 |
| 2.1 创业板公司IPO审计风险概述 | 第17页 |
| 2.1.1 创业板公司IPO的概念界定 | 第17页 |
| 2.1.2 审计风险的定义 | 第17页 |
| 2.2 创业板公司IPO审计风险相关理论基础 | 第17-21页 |
| 2.2.1 现代风险导向审计理论 | 第17-18页 |
| 2.2.2 委托代理理论 | 第18-19页 |
| 2.2.3 舞弊三角理论 | 第19-21页 |
| 第三章 创业板公司IPO审计风险的识别和评估 | 第21-29页 |
| 3.1 了解被审计单位及其环境 | 第21-24页 |
| 3.1.1 创业板IPO企业发展受政策影响较大 | 第21-22页 |
| 3.1.2 创业板IPO企业股权结构不稳 | 第22页 |
| 3.1.3 创业板IPO企业财务结构不稳定 | 第22-23页 |
| 3.1.4 创业板IPO企业内部控制薄弱 | 第23-24页 |
| 3.2 关注需要特别考虑的重大错报风险 | 第24-29页 |
| 3.2.1 创业板IPO企业管理层存在舞弊风险 | 第24-25页 |
| 3.2.2 创业板IPO企业存在较大持续经营风险 | 第25-27页 |
| 3.2.3 创业板IPO企业的关联方交易风险 | 第27页 |
| 3.2.4 创业板IPO企业存在无形资产计价风险 | 第27-29页 |
| 第四章 创业板IPO审计风险应对措施 | 第29-37页 |
| 4.1 总体应对措施 | 第29-33页 |
| 4.1.1 提高审计人员职业道德 | 第29-30页 |
| 4.1.2 完善组织构架设置 | 第30页 |
| 4.1.3 严格执行质量控制制度 | 第30-32页 |
| 4.1.4 加强人力资源管理 | 第32-33页 |
| 4.1.5 合理委派专业人员 | 第33页 |
| 4.1.6 将分析性程序贯穿整个审计工作中 | 第33页 |
| 4.2 具体应对措施 | 第33-37页 |
| 4.2.1 收入核查分析 | 第34页 |
| 4.2.2 成本费用检查分析 | 第34-35页 |
| 4.2.3 关联方及交易检查分析 | 第35-36页 |
| 4.2.4 资产盘点和计价分析 | 第36-37页 |
| 第五章 创业板IPO审计案例分析 | 第37-44页 |
| 5.1 案例背景 | 第37页 |
| 5.1.1 公司介绍 | 第37页 |
| 5.1.2 案例简介 | 第37页 |
| 5.2 对海联讯IPO审计风险的识别和评估 | 第37-41页 |
| 5.2.1 因公司内部控制不完善增加的审计风险 | 第38-40页 |
| 5.2.2 与企业经营运作有关的审计风险 | 第40-41页 |
| 5.2.3 与企业收入确认有关的审计风险 | 第41页 |
| 5.3 对海联讯IPO审计风险的应对措施 | 第41-44页 |
| 5.3.1 审计过程中保持应有的职业怀疑 | 第42页 |
| 5.3.2 加强对审计人员的职业道德教育 | 第42页 |
| 5.3.3 加强对内控制度的审计 | 第42-43页 |
| 5.3.4 加强对持续经营能力的审计 | 第43-44页 |
| 结论 | 第44-45页 |
| 参考文献 | 第45-47页 |
| 后记 | 第47页 |
