| 摘要 | 第5-6页 |
| ABSTRACT | 第6页 |
| 第一章 绪论 | 第10-17页 |
| 1.1 研究背景与意义 | 第10-11页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第10-11页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第11页 |
| 1.2 国内外研究现状 | 第11-15页 |
| 1.2.1 内部控制理论发展历史与趋势 | 第11-13页 |
| 1.2.2 内部控制存在的问题方面 | 第13页 |
| 1.2.3 内部控制的建设与评价标准方面 | 第13-14页 |
| 1.2.4 固定资产内部控制研究 | 第14页 |
| 1.2.5 文献评述 | 第14-15页 |
| 1.3 研究内容 | 第15-16页 |
| 1.4 研究方法 | 第16-17页 |
| 第二章 理论基础 | 第17-25页 |
| 2.1 内部控制的理论基础——委托代理理论 | 第17-21页 |
| 2.1.1 委托代理理论 | 第17页 |
| 2.1.2 现代公司存在的多级代理制度 | 第17-19页 |
| 2.1.3 现代公司的代理问题 | 第19-21页 |
| 2.2 内部控制基本理论 | 第21-25页 |
| 2.2.1 内部控制的产生与发展 | 第21-23页 |
| 2.2.2 内部控制的方法及其建设 | 第23-25页 |
| 第三章 HNC电信公司固定资产内部控制现状及问题 | 第25-40页 |
| 3.1 HNC电信公司概况 | 第25-26页 |
| 3.1.1 公司简介 | 第25-26页 |
| 3.1.2 企业固定资产状况 | 第26页 |
| 3.2 固定资产内部控制现状介绍 | 第26-31页 |
| 3.2.1 固定资产内部控制模式及组织架构 | 第26-27页 |
| 3.2.2 企业固定资产内部控制建设与实施情况 | 第27-31页 |
| 3.3 HNC电信公司内部控制要素存在问题分析 | 第31-36页 |
| 3.3.1 缺乏良好的控制环境 | 第31-33页 |
| 3.3.2 风险控制体系不健全 | 第33页 |
| 3.3.3 固定资产控制活动不规范 | 第33-34页 |
| 3.3.4 缺乏有效的信息沟通平台 | 第34-35页 |
| 3.3.5 未建立成体系的监督机制 | 第35-36页 |
| 3.4 HNC电信公司固定资产内部控制流程存在问题分析 | 第36-40页 |
| 3.4.1 缺乏规范的固定资产取得程序 | 第36-37页 |
| 3.4.2 固定资产的管理环节过于繁琐 | 第37-38页 |
| 3.4.3 固定资产的处置环节过于随意 | 第38-40页 |
| 第四章 HNC电信公司固定资产内部控制问题产生原因 | 第40-47页 |
| 4.1 未形成良好的固定资产控制环境 | 第40-41页 |
| 4.1.1 领导对固定资产实施内部控制不够重视 | 第40页 |
| 4.1.2 职工对于固定资产的管理工作适应性差 | 第40-41页 |
| 4.1.3 缺乏独立的内控部门和专业的内控人才 | 第41页 |
| 4.2 缺乏固定资产内部控制的风险管理机构与评估机制 | 第41-42页 |
| 4.2.1 风险管控难度大,未成立专门的风险管理机构 | 第41-42页 |
| 4.2.2 风险管控较薄弱,未成立专门的风险评估机构 | 第42页 |
| 4.3 缺乏健全的固定资产内部控制流程 | 第42-43页 |
| 4.3.1 固定资产内部控制流程臃肿繁琐 | 第42-43页 |
| 4.3.2 未形成有效集中内部控制管理模式 | 第43页 |
| 4.4 欠缺专门的固定资产信息管理平台 | 第43页 |
| 4.5 未实施良好的固定资产监督机制 | 第43-44页 |
| 4.5.1 缺乏完善的固定资产内部控制绩效考核机制 | 第44页 |
| 4.5.2 缺乏健全的固定资产内部控制责任监督机制 | 第44页 |
| 4.6 缺乏规范的固定资产控制流程 | 第44-47页 |
| 4.6.1 固定资产取得环节手续不完善 | 第45页 |
| 4.6.2 固定资产管理环节流程不健全 | 第45-46页 |
| 4.6.3 固定资产处置环节报废太笼统一 | 第46-47页 |
| 第五章 HNC电信公司固定资产内部控制改进措施 | 第47-56页 |
| 5.1 完善内部控制环境 | 第47-48页 |
| 5.1.1 加强企业内控文化的建设,树立全员内控意识 | 第47页 |
| 5.1.2 建立科学的人力资源政策,培养内控专业人才 | 第47-48页 |
| 5.2 优化固定资产风险管理评估机制 | 第48页 |
| 5.2.1 建立风险管理机构,明确风险管理的匹配职责 | 第48页 |
| 5.2.2 建立风险评估机制,评估固定资产风险的大小 | 第48页 |
| 5.3 强化固定资产内部控制活动 | 第48-50页 |
| 5.3.1 强化固定资产处置的考核和规范 | 第49页 |
| 5.3.2 制定闲置资产的管理办法和制度 | 第49-50页 |
| 5.4 实施固定资产信息化管理 | 第50页 |
| 5.5 实施固定资产监督体制 | 第50-51页 |
| 5.5.1 完善固定资产内部控制绩效考核机制 | 第50-51页 |
| 5.5.2 健全固定资产内部控制责任监督机制 | 第51页 |
| 5.6 优化固定资产内部控制流程 | 第51-56页 |
| 5.6.1 规范固定资产内部控制取得流程 | 第52-53页 |
| 5.6.2 简化固定资产内部控制管理流程 | 第53-54页 |
| 5.6.3 强化固定资产内部控制处置流程 | 第54-56页 |
| 结论 | 第56-58页 |
| 参考文献 | 第58-60页 |
| 致谢 | 第60页 |
