| 摘要 | 第9-10页 |
| Abstract | 第10页 |
| 第1章 绪论 | 第12-21页 |
| 1.1 研究背景和研究意义 | 第12-13页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第12页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第12-13页 |
| 1.2 国内外研究现状 | 第13-18页 |
| 1.2.1 审计质量的衡量标准相关研究 | 第13页 |
| 1.2.2 审计质量的影响因素相关研究 | 第13-16页 |
| 1.2.3 审计质量控制的影响因素相关研究 | 第16-17页 |
| 1.2.4 会计师事务所审计质量控制对策研究 | 第17-18页 |
| 1.2.5 文献述评 | 第18页 |
| 1.3 研究内容与技术路线图 | 第18-20页 |
| 1.4 研究方法 | 第20-21页 |
| 第2章 审计质量控制的理论基础 | 第21-27页 |
| 2.1 审计质量控制的相关概念 | 第21页 |
| 2.1.1 审计质量 | 第21页 |
| 2.1.2 审计质量控制 | 第21页 |
| 2.2 审计质量控制的相关理论 | 第21-24页 |
| 2.2.1 委托代理理论 | 第21-22页 |
| 2.2.2 风险管理理论 | 第22-23页 |
| 2.2.3 控制理论 | 第23-24页 |
| 2.2.4 全面质量管理理论 | 第24页 |
| 2.3 相关准则规范对审计质量控制的要求 | 第24-27页 |
| 2.3.1 对人员招聘与员工培训的要求 | 第25页 |
| 2.3.2 对业务承接与保持的要求 | 第25页 |
| 2.3.3 对审计业务执行的要求 | 第25-26页 |
| 2.3.4 对业务质量复核的要求 | 第26页 |
| 2.3.5 对审计业务监控的要求 | 第26-27页 |
| 第3章 会计师事务所审计质量控制现状分析 | 第27-33页 |
| 3.1 监管机构公布的会计师事务所常规检查情况 | 第27-30页 |
| 3.1.1 证监会的检查情况 | 第27-28页 |
| 3.1.2 财政部的检查情况 | 第28页 |
| 3.1.3 中注协的检查情况 | 第28-30页 |
| 3.2 会计师事务所审计质量控制存在的问题 | 第30-31页 |
| 3.2.1 人员招聘与员工培训总分所不统一 | 第30页 |
| 3.2.2 业务承接与保持不规范 | 第30-31页 |
| 3.2.3 审计业务执行不到位 | 第31页 |
| 3.2.4 业务质量复核流于形式 | 第31页 |
| 3.2.5 审计业务监控有欠缺 | 第31页 |
| 3.3 会计师事务所审计质量控制存在问题的原因分析 | 第31-33页 |
| 第4章 瑞华会计师事务所审计质量控制案例分析 | 第33-58页 |
| 4.1 瑞华会计师事务所基本情况及受处罚情况统计 | 第33-35页 |
| 4.1.1 瑞华会计师事务所基本情况 | 第33-34页 |
| 4.1.2 瑞华会计师事务所受处罚情况统计 | 第34-35页 |
| 4.2 瑞华会计师事务所审计质量控制相关规章制度 | 第35-40页 |
| 4.2.1 人员招聘与员工培训方面 | 第35页 |
| 4.2.2 业务承接与保持方面 | 第35-37页 |
| 4.2.3 审计业务执行方面 | 第37-38页 |
| 4.2.4 业务质量复核方面 | 第38-39页 |
| 4.2.5 审计业务监控方面 | 第39-40页 |
| 4.3 瑞华会计师事务所审计质量控制现状的问卷调查 | 第40-51页 |
| 4.3.1 调查问卷设计及发放情况 | 第40页 |
| 4.3.2 调查问卷的结果以及分析 | 第40-51页 |
| 4.4 瑞华会计师事务所审计质量控制存在的问题 | 第51-53页 |
| 4.4.1 人员招聘与员工培训存在的问题 | 第51页 |
| 4.4.2 业务承接与保持存在的问题 | 第51-52页 |
| 4.4.3 审计业务执行存在的问题 | 第52页 |
| 4.4.4 业务质量复核存在的问题 | 第52-53页 |
| 4.4.5 审计业务监控存在的问题 | 第53页 |
| 4.5 瑞华会计师事务所审计质量控制出现问题的原因 | 第53-56页 |
| 4.5.1 事务所内部因素 | 第54-55页 |
| 4.5.2 事务所外部因素 | 第55-56页 |
| 4.6 案例启示 | 第56-58页 |
| 4.6.1 会计师事务所应加强分所合并的文化整合 | 第56页 |
| 4.6.2 会计师事务所应加强落实质量控制制度的实施 | 第56-58页 |
| 第5章 完善会计师事务所审计质量控制的建议 | 第58-70页 |
| 5.1 完善会计师事务所审计质量控制制度 | 第58-67页 |
| 5.1.1 人员招聘与员工培训方面 | 第58-60页 |
| 5.1.2 业务承接与保持方面 | 第60-62页 |
| 5.1.3 审计业务执行方面 | 第62-64页 |
| 5.1.4 业务质量复核方面 | 第64-66页 |
| 5.1.5 审计业务监控方面 | 第66-67页 |
| 5.2 提高会计师事务所人员的思想意识 | 第67-68页 |
| 5.2.1 增强管理层质量控制思想认识 | 第67-68页 |
| 5.2.2 强化注册会计师审计责任意识 | 第68页 |
| 5.3 增强会计师事务所对分所的管理 | 第68-69页 |
| 5.3.1 实行对分所人员的垂直管理 | 第68-69页 |
| 5.3.2 强化分所严格实施总所质量控制制度 | 第69页 |
| 5.4 加强外部环境监管 | 第69-70页 |
| 5.4.1 加强社会监督 | 第69页 |
| 5.4.2 加强政府监管 | 第69页 |
| 5.4.3 加强行业监管 | 第69-70页 |
| 结论与展望 | 第70-71页 |
| 参考文献 | 第71-75页 |
| 致谢 | 第75-76页 |
| 附录 瑞华所审计质量控制现状问卷调查 | 第76-78页 |
