| 摘要 | 第8-9页 |
| abstract | 第9-10页 |
| 1 引言 | 第11-20页 |
| 1.1 选题背景和研究意义 | 第11-13页 |
| 1.1.1 选题背景 | 第11-12页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第12-13页 |
| 1.2 文献综述 | 第13-18页 |
| 1.2.1 有关证券监管的文献综述 | 第13-14页 |
| 1.2.2 有关盈余管理的文献综述 | 第14-17页 |
| 1.2.3 有关证券监管与盈余管理关系的文献综述 | 第17页 |
| 1.2.4 文献述评 | 第17-18页 |
| 1.3 研究思路和方法 | 第18页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第18页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第18页 |
| 1.4 研究内容与框架 | 第18-20页 |
| 2 证监会监管与盈余管理理论概述 | 第20-28页 |
| 2.1 相关概念界定 | 第20-22页 |
| 2.1.1 盈余管理的内涵和方式 | 第20-21页 |
| 2.1.2 不同盈余管理方式的比较 | 第21-22页 |
| 2.2 盈余管理的理论基础 | 第22-24页 |
| 2.2.1 委托代理理论 | 第22页 |
| 2.2.2 信息不对称理论 | 第22-23页 |
| 2.2.3 契约理论 | 第23-24页 |
| 2.3 我国企业的盈余管理动机 | 第24-25页 |
| 2.3.1 契约动机 | 第24页 |
| 2.3.2 资本市场动机 | 第24-25页 |
| 2.3.3 避税动机 | 第25页 |
| 2.3.4 规避监管的动机 | 第25页 |
| 2.4 证监会监管及其处罚对盈余管理方式的影响 | 第25-28页 |
| 2.4.1 证监会监管及其有效性 | 第25-26页 |
| 2.4.2 证监会处罚对非经常性损益的影响 | 第26-27页 |
| 2.4.3 证监会处罚对应计盈余管理的影响 | 第27页 |
| 2.4.4 证监会处罚对真实盈余管理的影响 | 第27-28页 |
| 3 案例介绍 | 第28-32页 |
| 3.1 案例公司简介 | 第28-29页 |
| 3.1.1 远东股份的概况 | 第28页 |
| 3.1.2 远东股份的股权结构 | 第28-29页 |
| 3.2 远东股份的违规行为与证监会监管情况 | 第29-32页 |
| 3.2.1 远东股份的违规行为 | 第29-30页 |
| 3.2.2 证监会对远东股份的监管情况 | 第30-32页 |
| 4 案例分析 | 第32-42页 |
| 4.1 证监会处罚前后远东股份盈余管理的动机 | 第32-34页 |
| 4.1.1 证监会处罚前远东股份盈余管理的动机分析 | 第32-33页 |
| 4.1.2 证监会处罚后远东股份盈余管理的动机分析 | 第33-34页 |
| 4.2 证监会处罚前后远东股份盈余管理的具体表现 | 第34-36页 |
| 4.2.1 证监会处罚前远东股份盈余管理的具体表现 | 第34-35页 |
| 4.2.2 证监会处罚后远东股份盈余管理的具体表现 | 第35-36页 |
| 4.3 证监会处罚前后远东股份盈余管理方式的对比分析 | 第36-42页 |
| 4.3.1 非经常性损益的对比分析 | 第36-37页 |
| 4.3.2 应计盈余管理的对比分析 | 第37-39页 |
| 4.3.3 真实盈余管理的对比分析 | 第39-40页 |
| 4.3.4 证监会处罚前后远东股份总的盈余管理的对比分析 | 第40-42页 |
| 5 研究结论及政策建议 | 第42-45页 |
| 5.1 研究结论 | 第42-43页 |
| 5.1.1 证监会处罚并没有抑制远东股份的盈余管理 | 第42页 |
| 5.1.2 远东股份受处罚后转向真实盈余管理 | 第42-43页 |
| 5.2 政策建议 | 第43-44页 |
| 5.2.1 证监会应加大对上市公司违规行为的处罚力度 | 第43页 |
| 5.2.2 证监会应加强对真实盈余管理的监管 | 第43-44页 |
| 5.3 研究局限与未来展望 | 第44-45页 |
| 参考文献 | 第45-50页 |
| 致谢 | 第50-51页 |
