| 摘要 | 第5-7页 |
| Abstract | 第7-8页 |
| 1 绪论 | 第12-23页 |
| 1.1 研究的背景 | 第12-15页 |
| 1.2 文献综述 | 第15-19页 |
| 1.2.1 国外研究现状及动态 | 第15-17页 |
| 1.2.2 国内研究现状与发展动态 | 第17-19页 |
| 1.2.3 国内外文献评述 | 第19页 |
| 1.3 研究的方法、内容和创新点 | 第19-23页 |
| 1.3.1 研究方法 | 第19-20页 |
| 1.3.2 研究内容与框架 | 第20-22页 |
| 1.3.3 创新点 | 第22-23页 |
| 2 集团企业现金流量控制的理论基础 | 第23-41页 |
| 2.1 现金流的基本内涵 | 第23-26页 |
| 2.1.1 现金流的概念 | 第23页 |
| 2.1.2 现金流的组成因素 | 第23-24页 |
| 2.1.3 现金流的作用 | 第24-25页 |
| 2.1.4 现金流控制的目标及意义 | 第25-26页 |
| 2.2 集团企业现金流特征及管理模式 | 第26-30页 |
| 2.2.1 集团企业现金流控制特点 | 第26页 |
| 2.2.2 集团企业发展阶段及现金流管理模式分析 | 第26-30页 |
| 2.3 内部控制理论 | 第30-32页 |
| 2.3.1 内部控制的涵义 | 第30页 |
| 2.3.2 内部控制的基本要素 | 第30-31页 |
| 2.3.3 现金流量控制与内部控制的关系 | 第31-32页 |
| 2.4 现金流控制方法 | 第32-40页 |
| 2.4.1 构建现金流控制的内部环境 | 第32-33页 |
| 2.4.2 现金预算控制 | 第33页 |
| 2.4.3 现金流运营控制 | 第33-35页 |
| 2.4.4 分析与反馈控制 | 第35-40页 |
| 2.5 现金流控制理论综述 | 第40-41页 |
| 3 ZB烟草集团的现金流控制现状分析 | 第41-65页 |
| 3.1 ZB烟草集团的组织结构 | 第41-42页 |
| 3.2 ZB烟草集团现金预算控制概况 | 第42-47页 |
| 3.2.1 全面预算管理概况 | 第42-46页 |
| 3.2.2 ZB烟草集团现金预算管理 | 第46-47页 |
| 3.3 ZB烟草集团资金管理模式 | 第47-49页 |
| 3.3.1 ZB烟草集团资金管理概况 | 第47页 |
| 3.3.2 集团主业财务集中核算 | 第47-48页 |
| 3.3.3 集团账户管理 | 第48-49页 |
| 3.4 ZB烟草集团现金流运营控制 | 第49-54页 |
| 3.4.1 现金流入控制措施 | 第49-51页 |
| 3.4.2 现金流出的控制措施 | 第51-53页 |
| 3.4.3 现金流控制制度及考核评价体系 | 第53-54页 |
| 3.4.4 内部审计制度 | 第54页 |
| 3.5 ZB烟草集团的现金流控制的现状分析 | 第54-61页 |
| 3.5.1 现金最佳持有量分析 | 第54-55页 |
| 3.5.2 现金流量结构分析 | 第55-58页 |
| 3.5.3 财务预警指标分析 | 第58-61页 |
| 3.6 ZB烟草集团现金流控制存在的问题 | 第61-65页 |
| 3.6.1 现金流控制体制不健全 | 第61-62页 |
| 3.6.2 现金流管控措施不完善 | 第62-63页 |
| 3.6.3 现金流控制内容不完整 | 第63-65页 |
| 4 ZB烟草集团的现金流控制存在问题的原因分析 | 第65-70页 |
| 4.1 现金流控制意识淡薄,缺乏良好的控制环境 | 第65-66页 |
| 4.2 现金流控制体制建设缺乏战略规划 | 第66-68页 |
| 4.2.1 现金流管理制度体系松散 | 第66页 |
| 4.2.2 现金预算管理边缘化 | 第66-67页 |
| 4.2.3 业绩评价和人才激励机制不足 | 第67页 |
| 4.2.4 缺乏现金流预警和风险评估机制 | 第67页 |
| 4.2.5 内部审计控制体系不健全 | 第67-68页 |
| 4.3 现金流控制措施过于粗放 | 第68-70页 |
| 4.3.1 资金集中管理模式与集团发展阶段不相适应 | 第68-69页 |
| 4.3.2 信用政策过于宽松,财务风险较大 | 第69页 |
| 4.3.3 现金流控制流程缺乏统一规划 | 第69-70页 |
| 5 ZB烟草集团复合式现金流量控制体系 | 第70-90页 |
| 5.1 基于集团战略构建现金流控制框架 | 第70-81页 |
| 5.1.1 现金流管理组织架构 | 第71-73页 |
| 5.1.2 现金流控制制度体系 | 第73-75页 |
| 5.1.3 现金流战略规划 | 第75-76页 |
| 5.1.4 现金预算控制体系 | 第76-77页 |
| 5.1.5 现金流风险、收益评估与预警机制 | 第77-79页 |
| 5.1.6 现金流绩效考评体系 | 第79-81页 |
| 5.2 改善现金流的具体控制手段 | 第81-88页 |
| 5.2.1 完善资金集中管理流程 | 第81-84页 |
| 5.2.2 加强应收账款管理 | 第84-86页 |
| 5.2.3 加强存货风险管理 | 第86页 |
| 5.2.4 规范投融资行为 | 第86-87页 |
| 5.2.5 重视汇率风险控制 | 第87-88页 |
| 5.3 ZB烟草集团复合式现金流量控制的保障 | 第88-90页 |
| 5.3.1 优化管理人员管理理念和知识结构 | 第88页 |
| 5.3.2 搭建现金流控制的综合信息平台 | 第88-89页 |
| 5.3.3 完善审计组织 | 第89页 |
| 5.3.4 健全内部会计控制制度体系 | 第89-90页 |
| 6 结论与展望 | 第90-92页 |
| 6.1 结论 | 第90-91页 |
| 6.2 研究展望 | 第91-92页 |
| 参考文献 | 第92-95页 |
| 致谢 | 第95-96页 |
| 个人简历 | 第96页 |
| 发表的学术论文 | 第96页 |