| 摘要 | 第4页 |
| 目录 | 第5-7页 |
| 1 引言 | 第7-13页 |
| 1.1 选题背景 | 第7页 |
| 1.2 研究目的和意义 | 第7-8页 |
| 1.3 文献综述 | 第8-10页 |
| 1.4 研究方法和内容 | 第10-11页 |
| 1.5 论文创新与不足 | 第11-13页 |
| 2 内部控制的发展进程 | 第13-20页 |
| 2.1 国外内部控制理论的发展历程 | 第13-18页 |
| 2.1.1 内部牵制阶段 | 第13页 |
| 2.1.2 内部控制制度阶段 | 第13页 |
| 2.1.3 内部控制结构阶段 | 第13-14页 |
| 2.1.4 企业内部控制整合框架 | 第14-15页 |
| 2.1.5 企业风险管理整合框架 | 第15-17页 |
| 2.1.6 企业风险管理整合框架与企业内部控制整合框架的差别 | 第17-18页 |
| 2.2 我国近年来内部控制体系建设的发展 | 第18-20页 |
| 3 我国会计师事务所内部控制现状 | 第20-24页 |
| 3.1 内部控制制度不健全 | 第20页 |
| 3.2 内部治理机制不健全 | 第20-21页 |
| 3.3 风险管理体系不健全 | 第21-22页 |
| 3.4 人力资源管理不完善 | 第22-23页 |
| 3.5 执业质量有待加强 | 第23-24页 |
| 4 我国会计师事务所内部控制现状的成因 | 第24-27页 |
| 4.1 外部原因 | 第24-25页 |
| 4.1.1 恶性市场竞争 | 第24页 |
| 4.1.2 客户业务的复杂性 | 第24页 |
| 4.1.3 监管措施不到位 | 第24-25页 |
| 4.2 内部原因 | 第25-27页 |
| 4.2.1 管理层重视不够 | 第25页 |
| 4.2.2 人员素质不高 | 第25-26页 |
| 4.2.3 事务所文化建设不完善 | 第26-27页 |
| 5 我国会计师事务所内部控制体系的构建原则与思路 | 第27-32页 |
| 5.1 我国会计师事务所内部控制体系的构建原则 | 第27页 |
| 5.2 我国会计师事务所内部控制体系的设计思路与整体框架 | 第27-28页 |
| 5.3 我国会计师事务所内部控制五要素的具体内容 | 第28-32页 |
| 5.3.1 控制环境 | 第28-29页 |
| 5.3.2 风险评估 | 第29-30页 |
| 5.3.3 控制活动 | 第30页 |
| 5.3.4 信息沟通 | 第30-31页 |
| 5.3.5 监督 | 第31-32页 |
| 6 会计师事务所内部控制体系建设的案例分析 | 第32-50页 |
| 6.1 风险识别、评估与应对 | 第32-36页 |
| 6.2 会计师事务所重要领域的内部控制建设示例 | 第36-50页 |
| 6.2.1 治理机制领域的内部控制建设 | 第36-39页 |
| 6.2.2 项目管理领域的内部控制建设 | 第39-44页 |
| 6.2.3 人力资源管理领域的内部控制建设 | 第44-50页 |
| 7 研究结论 | 第50-51页 |
| 7.1 会计师事务所内部控制体系建设中需要解决的难点问题 | 第50页 |
| 7.2 对会计师事务所内部控制体系建设的展望 | 第50-51页 |
| 致谢 | 第51-52页 |
| 参考文献 | 第52-55页 |
| 在学期间发表的学术论文 | 第55-56页 |
